Арендаторы компенсируют оплату коммунальных услуг за помещения: нужно ли начислять НДС

Арендодатель на УСН 6% с НДС 5% сдает помещения. Арендаторы компенсируют затраты на коммунальные Услуги. Нужно ли начислять НДС на эти суммы?

1,6 тыс. просмотров237 открытий Комментировать 2

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Коммунальные услуги сверх арендной платы

Если в договоре предусмотрено, что коммунальные услуги оплачивают отдельно, то компенсация не признается реализацией услуг. Поэтому операция не облагается НДС согласно п. 1 ст. 146 НК.

Арендодатель не оказывает арендатору коммунальные услуги, только возмещает свои затраты как абонент ресурсоснабжающей организации. Арендодатель не должен оформлять счета-фактуры с НДС на сумму коммунальных расходов.

Аналогичной позиции придерживается Минфин в письмах от 18.01.2024 № 03-07-11/3227 и от 28.02.2025 № 03-07-11/19594.

Большой БухСтрим-2026

ХI Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция

Не пропустите главное событие года для бухгалтеров и бизнеса — 5 июня 2026.

25+ экспертов. 3 потока выступлений. Все про учет и налоги после реформы в 2026 году.

Практика работы с НДС на ОСНО и УСН, выездные проверки, работа бухгалтера с маркетплейсами, особенности учета в рознице, общепите, строительстве, ИИ в работе ФНС и новые риски для бизнеса.

Бесплатная регистрация

Коммунальные услуги входят в состав арендной платы

Если коммунальные услуги — переменная часть арендной платы, то НДС облагают всю сумму. Тогда налоговую базу определяют из суммы арендной платы, которая состоит из основной и дополнительной частей.

Арендатор при этом имеет право на вычет НДС по всей сумме налога, которая выставлена в счете-фактуре арендодателя.

Возмещение коммунальных услуг облагают налогом по УСН у арендодателя, так как этого дохода нет в перечне необлагаемых по ст. 251 НК. Такой же позиции придерживается Минфин в письме от 09.12.2021 № 03-11-11/100249.

Дата публикации: 19.05.2026, 11:42

• #НДС
• #коммунальные услуги

Источник : Школа КлеркаРубрика: НДС1,6 тыс. просмотров237 открытий Комментировать 2

• Все статьи «НДС»Рубрика

1. Автор
2. Коммунальные услуги сверх арендной платы
3. Коммунальные услуги входят в состав арендной платы
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Номер заявления о ввозе товаров
3. Входящий (регистрационный) номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
4. Подписка "Плюс" на klerk.ru
5. Белые списки при блокировке мобильного интернета
6. ЕНС в связи со сменой ОКТМО задвоились имущественные налоги
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться