Что изменится в УСН с 2026 года: поправки в НК РФ и новые лимиты

С 2026 года будут новые лимиты для сохранения права на УСН, а также для применения НДС. Изменятся правила расчета взносов ИП на УСН. Также будут новые правила для льготных ставок.

5,6 тыс. просмотров6,8 тыс. открытий131

Автор

• Наталья Петрова

  редактор «Клерка»

Что случилось

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект с масштабными поправками в НК РФ.

В этом материале разберем, что изменится в УСН.

По поправки по ПСН читайте тут.

НДС-лимит на УСН

С 2026 года лимит дохода по УСН, при превышении которого теряется право на освобождение от НДС, планируют снизить с 60 до 10 млн рублей.

При этом лимиты для применения льготных ставок 5% и 7% остаются прежними, но с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. Для УСН он запланирован на 2026 год в размере 1,090.

Таким образом, с 2026 года НДС-лимиты для УСН такие:

• потеря права на освобождение от НДС – 10 млн руб.;

• применение ставки НДС 5% – 272,5 млн руб.;

• применение ставки НДС 7% – 490,5 млн руб.

УСН-лимиты

С 2026 года лимит дохода для применения УСН и перехода на УСН, а также лимит стоимости ОС индексируется на коэффициент 1,090.

Новые лимиты такие:

• лимит дохода для перехода на УСН с 01.01.2026 – 337,5 млн руб.;

• лимит дохода для перехода на УСН с 01.01.2027 – 367,875 млн руб.;

• лимит дохода для применения УСН в 2026 году – 490,5 млн руб.;

• лимит стоимости ОС для применения УСН в 2026 году – 218 млн руб.

Коэффициенты-дефляторы на 2026 год мы разбирали тут.

Переход с УСН на ОСНО

Если в период применения УСН были оплачены товары и имущественные права, но не признаны в расходах по УСН, то их можно будет принять в расходах по налогу на прибыль после перехода на ОСНО.

Это правило касается расходов за последние 3 года до перехода на ОСНО.

Напомним, сейчас при переходе с УСН на ОСНО можно учитывать прошлогодние товары, но только если к моменту перехода они не оплачены.

Адвокаты

Адвокаты смогут применять УСН по своей предпринимательской (неадвокатской) деятельности.

Напомним, по адвокатской деятельности применяется ОСНО (адвокаты платят НДФЛ).

Ранее Минфин выступал против такого совмещения ОСНО и УСН. Но потом позиция ведомства сменилась. В письме Минфина от 12.08.2024 № 03-11-09/75324 говорится, что Предпринимательская деятельность адвокатов может быть на УСН.

Теперь эту норму пропишут в НК РФ.

Расходы на НМА

На УСН разрешат учитывать расходы не только на создание и приобретение нематериальных активов, но и на их:

• достройку;

• дооборудование;

• реконструкцию;

• модернизацию;

• техническое перевооружение.

Пониженные ставки УСН

Сейчас регионы могут устанавливать ставки от 1% до 6% для УСН «доходы» и от 5% до 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Теперь это право региональных властей ограничат. Снижать ставки по УСН они смогут только для бизнеса с определенными видами деятельности. Перечень таких видов деятельности определит Правительство.

Кроме того, такой бизнес должен соответствовать определенным критериям. Эти критерии также будет определять Правительство.

Налоговые каникулы

Право регионов устанавливать ставку по УСН 0% (налоговые каникулы) сохраняется. Но такая льгота будет возможна только для бизнеса, отвечающего определенным критериям, которые определит Правительство.

Взносы 1%

Для взносов ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» в НК РФ наконец закрепят, что считать их надо с разницы между доходами и расходами.

Когда-то за такую формулу предприниматели судились и выиграли. Но в НК до сих пор четко этот алгоритм не прописан.

Но учитывать надо будет не все расходы. При расчете базы для взносов 1% не надо будет учитывать расходы в виде взносов ИП (как фиксированных, так и 1%).

Новые формулы расчета взносов ИП 1% смотрите здесь.

Как упростить себе жизнь и избежать ошибок

Вместо того чтобы разбираться во всех нюансах в одиночку, попробуйте подписку Клерк.Премиум.

Она закрывает сразу несколько задач:

• Персональные консультации с аттестованными экспертами. Задайте вопрос и получите развернутый ответ — от налогообложения УСН и ПСН до настройки 1С.

• ИИ-помощник бухгалтера. Быстро отвечает на простые вопросы и помогает ориентироваться в нормативке, экономя время на поиске.

• Доступ к ChatGPT без VPN (ai.klerk.ru). Можно использовать привычный чат прямо из Клерка, не тратя время на обходные пути.

• Проверка контрагентов. Можно по ИНН мгновенно проверить поставщиков и клиентов, чтобы не нарваться на проблемные сделки.

• Ежедневные «Разборы» изменений в учёте и налогах, конспекты вебинаров и мини-курсы. Все это готовит редакция Клерка, переводя сложные документы Минфина и ФНС на понятный язык и дополняя практическими примерами.

• Обучение и развитие. Онлайн-курсы, вебинары и мини-курсы, чтобы бухгалтер рос профессионально и чувствовал уверенность.

С такой подпиской вы разберетесь с учетом, налогообложением и будете уверены, что всегда на шаг впереди налоговых изменений. Не откладывайте — подключите «Клерк.Премиум» и работайте уверенно:

И это не реклама!

Оформить подписку