ИП продает машиноместа: как исчислять НДФЛ и учитывать в целях УСН

У ИП было два машиноместа. Одно он использовал в предпринимательской деятельности — сдавал в аренду, а другое — нет. Как учитывать доход от продажи в целях УСН и нужно ли уплачивать НДФЛ?

2,2 тыс. просмотров79 открытий Комментировать

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Как отражать в целях УСН

Доход от продажи машиноместа, которое сдавали в аренду, включают в налоговую базу по УСН. Имущественный вычет по этой операции не используют. В декларации по УСН отражают доход от продажи.

В письме Минфина от 28.06.2023 № 03-04-05/60201 указано, что ИП на УСН при продаже имущества (которое использовали в предпринимательской деятельности), учитывают его доход при определении налога. Если объект не использовали, а при регистрации ИП не было указано ОКВЭДа по продаже недвижимости, то доходы от реализации облагают НДФЛ.

Заполнять декларацию по УСН, исчислять и уплачивать единый Налог научим на онлайн-курсе «Главбух на УСН-2026: от учета и отчетности до 1С». На нем вы сможете узнать, как заполнять отчетность без ошибок, корректно исчислять НДС и защищать бизнес от претензий и штрафов ФНС.

Цена курса со скидкой 69%: 4 900 рублей вместо 15 950 рублей. Срок акции ограничен.

Как облагать НДФЛ

Другое машиноместо, которое не использовали в деятельности, облагают НДФЛ согласно письму Минфина от 17.11.2023 № 03-04-05/110523. ИП вправе использовать льготы или имущественный вычет. Например, если ИП владел машиноместом более 5 лет, то доход от продажи освобождается от НДФЛ по п. 17.1 ст. 217 НК.

Если срок владения меньше 5 лет, то ИП может использовать имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. или уменьшить доход на сумму расходов по покупке машиноместа. Для этого у ИП должны быть подтверждающие документы — платежки и Договор.

В данной ситуации есть риск, что и продажу второго машиноместа ФНС признает доходом от предпринимательской деятельности. Тогда нужно будет предоставить ФНС пояснения и доказательства, которые подтвердят использование объекта в личных целях.

Дата публикации: 20.03.2026, 11:17

• #НДФЛ
• #УСН
• #вычет по НДФЛ
• #ИП на УСН

Источник : Школа КлеркаРубрика: Индивидуальный предприниматель2,2 тыс. просмотров79 открытий Комментировать

1. Автор
2. Как отражать в целях УСН
3. Как облагать НДФЛ
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Что не так с форумом
3. Платежи через Агента А7 и подобных, не реклама, обсуждаем работу самого крупного агента
4. НДФЛ фл
5. Проценты по вкладам в 3НДФЛ
6. Заполнение бухотчетности за 2025 год
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться