Как определять доход на УСН при продаже на маркетплейсе: позиции ведомств

Организация на УСН продает товары на Яндекс.Маркете. Как определить доход на УСН? Разбираем две позиции ведомств.

2,1 тыс. просмотров199 открытий Комментировать

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Способ 1: доход определяют по сумме на расчетном счете

Первая позиция такая — доход определяют как сумму, которую получили на расчетный счет с учетом удержанных вознаграждений и дополнительных услуг. Эта позиция подтверждается письмами Минфина от 31.12.2020 № 03-11-11/116896, от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 18.05.2020 № 03-11-11/40176.

По этому способу доход рассчитывают так:

• Из «Отчета об исполнении поручения» берут сумму из строки «Перечислено Исполнителем на счет Заказчика».

• Прибавляют сумму за Услуги маркетплейса из строки «

• Стоимость оказанных услуг по актам».

Вести учет доходов и расходов на УСН, уплачивать единый Налог и сдавать декларацию научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Курс поможет уверенно работать на УСН, уплачивать НДС, подготовиться к проверкам налоговиков. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 73%: 8 583 рублей вместо 31 790 рублей. Срок акции ограничен.

Способ 2: доходом считают сумму, которую получил агент

Существует и второй метод — определение дохода по сумме получения агента. Для расчета дохода:

• Из «Отчета об исполнении поручения» берут сумму полученных маркетплейсом платежей — из строки «Получено от Потребителей в адрес Заказчика».

• Из этой суммы вычитают стоимость возвращенных заказов — из строки «Возвращено Потребителям за счет Заказчика».

• К этой сумме добавляют размер компенсаций за потерянные заказы из строки «

  Компенсации Исполнителя в адрес Заказчика по претензиям в рамках договора».

Эта позиция считается более свежей — в 2023 году Минфин выразил в письме от 01.09.2023 № 03-11-11 /83988 позицию, что доход от реализации учитывают на дату поступления средств от покупателя.

При продаже товаров через маркетплейс используют агентскую схему, где Продавец — принципал, а маркетплейс — агент. Маркетплейс должен за вознаграждение по поручению продавца совершать действия от своего имени, но за его счет или от его имени и за счет по ст. 1005 ГК.

Организации и ИП на УСН учитывают в доходах выручку от реализации товаров по п. 1 ст. 346.15 НК. По п. 1 ст. 346.17 НК доходы признают кассовым методом, то есть на дату поступления денежных средств на счет.

Средства от покупателей, которые получил маркетплейс, принадлежат продавцу по п. 1 ст. 996 ГК. Поэтому датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг) будет дата поступления платежей на счет в банке или в кассу маркетплейса — об этом ранее писала ФНС.

Аналогичный порядок признания доходов применяют по договорам комиссии, если расчеты происходят с участием комиссионера по письмам Минфина от 15.01.2025 № 03-11-11/1996, 04.09.2024 № 03-11-11/84125.

По договору оферты Яндекс.Маркет размещает товары на витрине, привлекает покупателей, упаковывает и доставляет посылки. Перевод средств продавцу с юридической точки зрения — не оказываемая услуга, а исполнение поручения продавца.

Дата публикации: 21.05.2026, 11:43

• #учет доходов при УСН
• #Яндекс.Маркет
• #маркетплейсы

Источник : Школа КлеркаРубрика: Маркетплейсы2,1 тыс. просмотров199 открытий Комментировать

• Все статьи «Маркетплейсы»Рубрика

1. Автор
2. Способ 1: доход определяют по сумме на расчетном счете
3. Способ 2: доходом считают сумму, которую получил агент
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Белые списки при блокировке мобильного интернета
3. Частичное оприходование документа
4. Утилизация товара покупателем по договору купли-продажи экспорт Беларусь
5. Согласия на обработку персоданных-4 шт.?
6. ЧТО за ошибка-не пишется ответ
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться