Как провести доплату по товару, если поставщик стал плательщиком НДС

В 2025 году ИП на УСН частично оплатил товар поставщику. В 2026 году оба стали плательщиками НДС. Нужно ли проводить доплату за товар с НДС?

3,2 тыс. просмотров203 открытия Комментировать

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Нужно ли включать НДС в доплату

Момент определения налоговой базы в том числе дата начисления, закреплены в п. 1 ст. 167 НК. По этой норме моментом определения базы по НДС считают наиболее раннюю из дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. 

Так как товар был получен в 2025 году и поставщик не был плательщиком НДС, то и отгрузка не облагалась налогом. Изменение налогового статуса в 2026 году не влияет на совершенную отгрузку. Поэтому и доплата не включает НДС.

НДС на УСН-2026 — онлайн-курс для тех, кто хочет уверенно работать с НДС по новым правилам 2026 года.
Вы научитесь начислять и учитывать НДС, работать с переходящими договорами, вести учет в 1С: Предприятие 8.3 и правильно заполнять декларации. По окончании курса выдаётся сертификат.

Программа актуальна на 2026 год.

Цена по акции: 14 990 → 4 900 руб. (67%)
Начать обучение

Что проверить в договоре

В данном случае оплата за товар не должна включать НДС, если в договоре было указано «стоимость не облагается НДС в связи с применением УСН поставщиком».

При отсутствии изменений в договоре доплату проводят без НДС. Поставщик не вправе требовать доплаты в части НДС, так как это противоречит изначальным условиям.

Если в документе есть пункт об изменении цены, если поставщик станет плательщиком НДС, то нужно оформить допсоглашение. В нем необходимо увеличить стоимость товара на сумму НДС.

Дата публикации: 07.04.2026, 11:06

• #доплата
• #ндс на усн

Источник : Школа КлеркаРубрика: НДС на УСН3,2 тыс. просмотров203 открытия Комментировать

1. Автор
2. Нужно ли включать НДС в доплату
3. Что проверить в договоре
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Как учесть 1% с превышения за 2025 задним числом?
3. Услуги в Беларусь при УСН (НДС 5%)
4. Налоговый расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям
5. Прочие расходы 3НДФЛ
6. Ликвидация ООО на АУСН
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться