Как учитывать уплату страховых взносов в расходах на УСН «Доходы минус расходы»

Организация на УСН уплатила страховые взносы за декабрь досрочно, а ФНС списала их в январе. Можно ли учесть их в расходах в первом квартале 2026 года?

1,3 тыс. просмотров160 открытий Комментировать

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Когда признавать расходы на оплату взносов

По п. 2 ст. 346.17 НК на УСН «Доходы минус расходы» расходы признают после их фактической оплаты.

При этом нужно учитывать, что по п. 7 ст. 45 НК Налог считается уплаченным на дату наступления срока уплаты по пп. 2 п. 7 ст. 45 НК.

Согласно п. 3 ст. 431 НК страховые взносы уплачивают не позже 28-го числа следующего месяца.

• взносы за декабрь 2025 подлежат уплате не позже 28 января 2026 года;

• взносы учитывают в расходах и отражают в КУДиР в первом квартале 2026 года.

Вести учет доходов и расходов на УСН, уплачивать единый налог и сдавать декларацию научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Курс поможет уверенно работать на УСН, уплачивать НДС, подготовиться к проверкам налоговиков. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 68%: 9 900 рублей вместо 31 790 рублей. Срок акции ограничен.

Можно ли учесть взносы в расходах за 2025 год

Взносы за декабрь можно учесть в расходах за 2025 год, если организация выполнила условия:

• перечислила взносы на ЕНС досрочно;

• подала в ИФНС уведомление

  об исчисленной сумме с кодом периода 34/03;

• исполнила обязанность по уплате агентского НДФЛ.

В такой ситуации средства засчитываются не позже дня, который следует за днем поступления уведомления по п. 9 ст. 78 НК. ФНС подтвердила эту позицию в письме от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@.

Зачет средств для уплаты взносов происходит после исполнения обязанности по НДФЛ — сначала списывают НДФЛ, затем взносы.

Дата публикации: 10.03.2026, 10:50

• #учет расходов
• #страховые взносы
• #единый налог по УСН

Источник : Школа КлеркаРубрика: УСН1,3 тыс. просмотров160 открытий Комментировать

1. Автор
2. Когда признавать расходы на оплату взносов
3. Можно ли учесть взносы в расходах за 2025 год
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Уведомление о льготе по НП Сколково
3. Отражение авансового СФ
4. Ошибка в уплате УСН
5. Взносы за директора недействующего ООО + ликвидация
6. Возмещение НДС по лизинговым авто
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться