Какой налог платить за дарение квартиры в 2025 году

В 2025 году при получении квартиры в подарок надо платить НДФЛ по ставкам 13% и 15%. Но если даритель – ваш близкий родственник, то налога не будет.

2,1 тыс. просмотр16 тыс. открытие Комментировать 1

Автор

• Наталья Петрова

  редактор «Клерка»

Дарение от родственников

Подаренная квартира освобождается от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Близкие родственники

Это такие люди:

• супруги;

• родители;

• дети;

• дедушки и бабушки;

• внуки;

• братья и сестры.

Обратите внимание, что это закрытый перечень. Какие-то родственники могут быть вам близкими людьми, но в этот перечень они не входят. Например, тут нет тещи и свекрови, прабабушки и прадедушки и т. д.

Дальние родственники

Разъяснения про дарение от родственников, не входящих в перечень:

• Письмо Минфина от 24.07.2019 № 03-04-05/55239 – если прабабушка дарит квартиру правнуку, будет НДФЛ, даже если он еще совсем ребенок.

• Письмо ФНС от 29.01.2024 № БС-4-11/831@ – за подаренную двоюродным братом квартиру придется платить НДФЛ.

Вместе с тем можно через суд доказать, что даритель – по факту родственник, хотя и не входит в вышеназванный перечень. Признать гражданина членом семьи дарителя может суд в порядке особого производства.

ФНС в письме от 27.12.2023 № БС-4-11/16416@ сообщает, что прабабушку и правнука можно считать членами семьи или близкими родственниками, если есть решение суда об этом.

Теща и свекровь

При дарении квартиры от зятя теще (тестю) или от снохи свекрови (свекру) есть свои нюансы.

В данном случае даритель и одаряемый – не близкие родственники, но если такая квартира – общее имущество супругов, то половина ее принадлежит человеку, который является родственником одаряемого (дочь или сын).

Таким образом, если зять дарит квартиру теще, то платить НДФЛ она будет только с половины этой квартиры, так как вторая половина принадлежит ее дочери, а за подарок от дочери НДФЛ не платят.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 25.09.2024 № 03-04-05/92617.

Дарение от чужих людей

Если квартиру дарит чужой человек, или родственник, который не входит в перечень близких и нет решения суда о признании его близким, то с такого подарка надо заплатить НДФЛ и сдать декларацию 3-НДФЛ.

Налоговая база по НДФЛ – это кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, когда было дарение. Если это новый объект недвижимости, то в расчет берут его кадастровую стоимость на дату постановки объекта на кадастровый учет.

До 2025 года ставка НДФЛ при дарении квартир не зависела от их стоимости.

Но с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13% – для дохода до 2,4 млн руб.;

• 15% – для дохода свыше 2,4 млн.

Об этом напоминает Минфин в письме от 13.03.2025 № 03-04-05/24874.

Отмена дарения

Если чужой человек подарил вам квартиру, но потом эту сделку отменили, то платить НДФЛ не придется.

Об этом сообщает Минфин в письме от 27.09.2023 № 03-04-05/91712.

Дохода для НДФЛ от отмененного дарения не будет, если заключено соглашение о расторжении договора дарения, и оно зарегистрировано в Росреестре.

Продажа после дарения от родственников

Минимальный срок владения квартирой, подаренной близким родственником, составляет 3 года.

То есть через 3 года после дарения новый владелец может продать эту квартиру без НДФЛ.

Таблица по срокам владения для НДФЛ в разных ситуациях – тут.

Если же минимальный срок владения не прошел, то с дохода от сделки надо будет заплатить НДФЛ. Но при этом можно учесть расходы дарителя на покупку этой квартиры.

Это правило работает только в случае, если подарок был от близкого родственники и вы за это дарение не платили НДФЛ.

Таким образом, облагается НДФЛ не вся продажная цена квартиры, а уменьшенная на имущественный вычет в 1 млн рублей или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.

Ставка НДФЛ при продаже квартир в 2025 году:

• 13% – для дохода до 2,4 млн руб.;

• 15% – для дохода свыше 2,4 млн.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 30.06.2023 № 03-04-05/61158.

Пример

Сергей Смирнов купил квартиру за 5 млн рублей и подарил ее сыну Вадиму Смирнову.

Через 2 года Вадим продал эту квартиру за 7 млн рублей.

Для расчета НДФЛ он может уменьшить свои доходы на расходы своего отца.

НДФЛ = (7 000 000 – 5 000 000) х 13% = 260 тыс. руб.

Но если дарителю эту квартиру ранее тоже подарили, то расходов на нее у него нет. И человек, которому он передарил эту Недвижимость, не сможет уменьшить свой доход на расходы. Такая ситуация описана в письме Минфина от 20.06.2025 № 03-04-05/60208.

Продажа после дарения от чужих людей

Если квартиру подарил не близкий родственник, а чужой человек, то минимальный срок владения – 5 лет.

То есть только через 5 лет эту квартиру можно будет продать без НДФЛ. Если продать раньше, то будет НДФЛ.

Но в данном случае также доход от продажи можно уменьшить. Только не на расходы дарителя (как это происходит с дарением от родственников), а на ту сумму, с которой одаряемый уплатил Налог при дарении.

Разъяснение по этому поводу есть в письме Минфина от 29.03.2024 № 03-04-05/28477.

Напомним, базой по НДФЛ при дарении является кадастровая стоимость квартиры на 1 января того года, когда было дарение.

На эту кадастровую стоимость и можно уменьшить доход при продаже. Базой по НДФЛ будет разница между продажной ценой и той кадастровой стоимостью.

Пример

Иван Иванов в марте 2025 года получил квартиру в подарок от дальнего родственника. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2025 – 5 млн рублей.

В августе 2025 года Иванов продал эту квартиру за 8 млн рублей.

База по НДФЛ с дарения = 5 млн руб.

База по НДФЛ с продажи = 8 млн – 5 млн = 3 млн руб.

Общая база по НДФЛ = 5 млн + 3 млн = 8 млн руб.

НДФЛ = (2,4 млн х 13%) + (5,6 млн х 15%) = 1,152 млн руб.

Ответы на вопросы

Какой налог будет, если квартиру подарил родственник?

Если квартиру подарил близкий родственник (супруг, дети, родители, братья/сестры, бабушки/дедушки, внуки), то платить налог за такой подарок не надо.

Какой налог будет, если квартиру подарил чужой человек?

Если квартиру подарил чужой человек, то с кадастровой стоимости этой квартиры надо заплатить НДФЛ. В 2025 году доход до 2,4 млн руб. облагается по ставке 13%, свыше 2,4 млн – по ставке 15%.

Какой налог будет, если продать квартиру после дарения от близких?

Через 3 года после дарения квартиры от близкого человека ее можно продать без НДФЛ. Если продать раньше, то будет налог с разницы между ценой продажи и расходами на покупку этой квартиры, которые когда-то понес ваш родственник (даритель).

Какой налог будет, если продать квартиру после дарения от чужих?

Через 5 лет после дарения квартиры от чужого человека ее можно продать без НДФЛ. Если продать раньше, то будет налог с разницы между ценой продажи и той кадастровой стоимостью, с которой вы уплатили НДФЛ при получении подарка.

Дата публикации: 27.08.2025, 16:24

• #дарение квартиры
• #минимальный срок владения
• #дарение недвижимого имущества
• #продажа квартиры
• #дарение
• #НДФЛ

Источник : Клерк.РуРубрика: НДФЛ2,1 тыс. просмотр16 тыс. открытие Комментировать 1

1. Автор
2. Дарение от родственников
3. Дарение от чужих людей
4. Отмена дарения
5. Продажа после дарения от родственников
6. Продажа после дарения от чужих людей
7. Ответы на вопросы
8. К комментариям

Начать дискуссию

ПодписатьсяОтправить