Минимальный срок владения квартирой для НДФЛ при продаже: правила 2026 года

Доход от продажи квартиры облагается НДФЛ, если не прошел минимальный срок владения. В общем случае он составляет 5 лет, но может быть и меньше (вплоть до 0). Рассказываем в каких случаях какой срок владения применяется.

1,8 тыс. просмотров343 открытия Комментировать 1

Автор

• Наталья Петрова

  редактор «Клерка»

Срок владения квартирой, если это единственное жилье

Для единственного жилья минимальный срок владения – 3 года.

Квартира должна быть единственным жильем на момент ее продажи.

Исключение – второе жилье, приобретенное за 90 дней до продажи этой квартиры. То есть можно сначала купить новую квартиру, а потом (в течение 90 дней) продать старую.

Если квартиру продает семейный человек, то учитывают все жилье, находящиеся в совместной собственности супругов.

Пример

Мужчина купил квартиру № 1 и продает ее через 3 года. У его жены есть квартиры № 2, приобретенная 5 лет назад в период брака.

В такой ситуации квартира № 1 не считается единственным жильем и при ее продаже надо платить НДФЛ.

Срок владения подаренной квартирой

При дарении квартиры минимальный срок владения – 3 года, но только если дарении было от близкого родственника иди члена семьи.

Это такие люди:

• супруги;

• родители;

• дети;

• дедушки и бабушки;

• внуки;

• братья и сестры.

Если квартиру подарил родственник, не входящий в этот список, или вообще чужой человек, то минимальный срок владения по ней будет 5 лет.

Срок владения унаследованной квартирой

По квартире, полученной по наследству, минимальны срок владения – 3 года.

Причем не важно, от кого получено Наследство (от близкого родственника или просто от чужого человека).

Если вы унаследовали квартиру в недостроенном доме, то это имущественное право и по такой квартире минимальный срок владения будет 5 лет (письмо Минфина от 17.04.2025 № 03-04-05/38657).

Ответил на вопрос Наталья Васильева из

Продажа, покупка имущества

Здравствуйте!

ситуация:

В 2024 году продан дом за 5 млн.руб, с момента покупки которого прошло меньше льготного периода для налогообложения, но в этом же году куплена квартира на всю сумму за 5 млн.руб.

Вопрос:

1. Идет ли покупка квартиры как расход на доход от продажи дома?

2. Образуется ли налогооблагаемый доход по НДФЛ в таком случае?

Читать полностью

Срок владения приватизированной квартирой

По приватизированным квартирам минимальный срок владения – 3 года.

Срок владения квартирой, полученной по договору ренты

Если квартира получена по договору ренты, то минимальный срок владения – 3 года.

Минфин в письме от 16.09.2024 № 03-04-05/88035 пояснил, что 3-летний срок применяется, если в Росреестре значится, что Право собственности возникло в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Срок владения квартирой для семей с детьми

Для семей с двумя и более детьми действует нулевой минимальный срок владения, но только при улучшении жилищных условий.

Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно соответствовать ряду условий:

• в семье двое или более детей в возрасте до 18 лет (24 – если они студенты, любого возраста – если они недееспособные), а также рожденных до 30 апреля следующего года;

• в этом году или не позднее 30 апреля следующего года семья покупает другую квартиру;

• площадь новой квартиры или ее кадастровая стоимость больше, чем у старой;

• кадастровая стоимость старой квартиры — менее 50 млн рублей.

• на момент продажи старой квартиры членам семьи не принадлежат более 50 % в другой квартире, которая по площади или кадастровой стоимости лучше, чем новая квартира, которую семья покупает.

Если новую квартиру семья покупает по договору долевого участия, то рассчитаться с застройщиком за нее надо до 30 апреля следующего года (после продажи старой квартиры) — письмо Минфина  от 16.01.2025 № 03-04-05/2802. Если не успеть, то нулевой срок владения не применяется.

Срок владения квартирой в разных регионах

Региональные власти имеют право снижать минимальный срок владения квартирой вплоть до 0.

Некоторые регионы приняли такие законы, но во многих нулевой или 3-летний срок применяют только для квартир, проданных по госконтрактам для детей-сирот.

Однако в некоторых регионах льгота действует для всех: в Якутии, ХМАО, Ставропольском крае, Иркутской, Магаданской, Амурской, Астраханской областях, Севастополе, Карачаево-Черкессии, Республике Алтай.

Полный перечень регионов, снизивших срок владения жильем для целей НДФЛ с его продажи, смотрите здесь.

Как считают минимальный срок владения

В общем случае срок владения квартирой идет от даты регистрации права собственности в Росреестре. Но есть случаи, когда срок владения считают иначе:

• если квартира получена в наследство – со дня смерти наследодателя;

• если квартира приобретена в браке – со дня оформления права собственности на одного из супругов;

• если квартира приобретена за маткапитал (для детей) – со дня оформления права собственности на родителей независимо от того, когда доли были переоформлены на детей;

• если квартира приобретена по договору долевого участия – от даты полного расчета с застройщиком (последующая доплата за лишнюю площадь роли не играет);

• если квартира получена обманутым дольщиком от Фонда развития территорий – с даты регистрации права собственности на эту квартиру;

• если изменились размеры долей – со дня приобретения первой доли на квартиру;

• при разделении квартиры на две – с даты покупки изначальной квартиры;

• при объединении двух квартир в одну – с даты покупки последней из этих двух квартир;

• если квартира получена по решению суда – с даты вступления в силу решения суда;

• если квартира получена по московской программе реновации – с даты права собственности на старую квартиру.

Дата публикации: 07.04.2026, 09:06

• #НДФЛ
• #продажа квартиры
• #минимальный срок владения

Источник : Клерк.РуРубрика: НДФЛ1,8 тыс. просмотров343 открытия Комментировать 1

1. Автор
2. Срок владения квартирой, если это единственное жилье
3. Срок владения подаренной квартирой
4. Срок владения унаследованной квартирой
5. Срок владения приватизированной квартирой
6. Срок владения квартирой, полученной по договору ренты
7. Срок владения квартирой для семей с детьми
8. Срок владения квартирой в разных регионах
9. Как считают минимальный срок владения
10. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Отрицательное сальдо после корректирующих деклараций
3. Налоговый расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям
4. ИП УСН и требования ФНС по 6-НДФЛ
5. Перечисление задатка на Биржу в Беларусь
6. ОБРАЗЕЦ РСВ за 1 кв 2026 взносы только за янв. с МРОТ, дальше на АУСН
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться