Можно ли организации на УСН с пониженной ставкой выборочно использовать НДС 22%

Организация на УСН применяет пониженную ставку НДС — 5%. Можно ли по отдельным операциям исчислять НДС по ставке 22%?

2 тыс. просмотров138 открытий Комментировать 2

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Почему ставки нельзя совмещать

Минфин в письме от 19.11.2025 № 03-07-11/111725 разъяснил, что упрощенец с пониженной ставкой не вправе выставлять счета-фактуры с общей ставкой по просьбе покупателя.

В п. 9 ст. 164 НК указано, что организации и ИП с пониженными налоговыми ставками не применяют общие. Поэтому если компания выбрала пониженную ставку, ее нужно применять ко всем операциям, облагаемым НДС.

Одновременное применение пониженных и общих ставок НДС не допускается. Единственный случай выставления счета-фактуры со ставкой 22% — выполнение обязанностей налогового агента по НДС.

Вести учет доходов и расходов на УСН, уплачивать единый Налог и сдавать декларацию научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Курс поможет уверенно работать на УСН, уплачивать НДС, подготовиться к проверкам налоговиков. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 73%: 8 583 рублей вместо 31 790 рублей. Срок акции ограничен.

Когда компания будет налоговым агентом

Компания будет налоговым агентом по НДС при:

• покупке товаров (работ или услуг) у иностранной компании)

• аренде федерального, регионального или муниципального имущества у госорганов;

• приобретении казенного имущества;

• покупке сырых шкур животных, отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия, макулатуры у налогоплательщиков со ставкой 22%

• приобретении медных полуфабрикатов при условиях по п. 8 ст. 161 НК.

В вышеперечисленных случаях в книге продаж отражают пониженную и общую ставку. Однако даже в этих случаях право вычета входящего НДС при пониженных ставках действует для ограниченного перечня ситуаций.

Дата публикации: 22.05.2026, 12:35

• #НДС
• #УСН
• #ндс 22 процента

Источник : Школа КлеркаРубрика: НДС на УСН2 тыс. просмотров138 открытий Комментировать 2

• Все статьи «НДС на УСН»Рубрика

1. Автор
2. Почему ставки нельзя совмещать
3. Когда компания будет налоговым агентом
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Белые списки при блокировке мобильного интернета
3. Частичное оприходование документа
4. Утилизация товара покупателем по договору купли-продажи экспорт Беларусь
5. Согласия на обработку персоданных-4 шт.?
6. ЧТО за ошибка-не пишется ответ
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться