Налоговая отказала в вычете НДС по результатам проверки: что делать организации на ОСНО

В результате проверки ФНС отказала в вычете НДС и начислила пени. Как списать суммы и отразить их в налоговом учете?

4,2 тыс. просмотров353 открытия Комментировать 11

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Как отражать в налоговом учете

По налогу на прибыль расходы учесть нельзя, так как суммы НДС от поставщиков включают в расходы только в ситуациях из п. 2 ст. 170 НК.

Если сумму НДС нельзя принять к вычету по другим причинам, в расходах их не учитывают. Минфин придерживается такой же позиции в письмах от 13.08.2018 № 03-07-11/57127, от 28.12.2017 № 03-07-11/87948: при отсутствии счетов-фактур для применения вычета по п. 2 ст. 170 НК Налог нельзя включить в расходы в целях налога на прибыль.

Исчислять и уплачивать НДС, а также сдавать декларацию по этому налогу научим на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2026». Вы научитесь формировать налоговые регистры, вести книги покупок и продаж, работать с НДС на ОСНО и УСН, вести учет операций в 1С и заполнять новую декларацию. После завершения курса вы получите удостоверение на 120 ак. часов, которое мы внесем в госреестр Рособрнадзора.

Цена курса со скидкой 66%: 8 800 рублей вместо 26 000 рублей. Срок акции ограничен.

Как учитывать в бухгалтерском учете

Если в результате налоговой проверке ФНС отказала в вычете из-за отсутствия правильно оформленных документов или сомнений в реальности сделки, то сумму списывают на «Прочие расходы» по ПБУ 10/99 с такой проводкой: Дт 91.2 — Кт 19.

Пени в связи с нарушением налогового законодательства — это «Прочие расходы». Однако в нормативных актах нет указания на конкретные номера счетов или проводки в таком случае.

Организации следует установить такой порядок самостоятельно с помощью учетной политики по п. 7 ПБУ 1/2008. Например, можно использовать такие варианты:

• Дт 99 — Кт 68 — аналогично налоговым санкциям;

• Дт 91.2 — Кт 68 — как по пеням в связи с хозяйственным договорам.

Пени в связи с нарушением налогового законодательства нельзя включить в расходы по п. 2 ст. 270 НК.

В отчете о финансовых результатах такие штрафы и пени могут отражать:

• по строке «Прочие расходы», если их учли на счете 91;

• по строке 2460 «Прочее» после «Прибыль (убыток) до налогообложения», если их учли на счете 99.

Пени будут уменьшать чистую прибыль. Если их сумма существенна, то информацию нужно раскрыть в отдельных строках отчета и пояснениях к балансу.

Дата публикации: 25.03.2026, 11:28

• #налоговая проверка
• #пени
• #вычет НДС

Источник : Школа КлеркаРубрика: НДС4,2 тыс. просмотров353 открытия Комментировать 11

1. Автор
2. Как отражать в налоговом учете
3. Как учитывать в бухгалтерском учете
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Учет на УСН 15% (НДС 5%) на Яндекс Маркете
3. Как отразить в 1С услугу КЭШБЭК и РЕФИНАНСИРОВАНИЕ по договору лизинга?
4. Требования от ФНС, если нет эл. отчетности
5. Корректировочный сч-фактура на аванс
6. Возврат уставного капитала
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться