В законе | Право использовать информацию Право использовать информацию
Образцы товаров могут проходить процедуру временного вывоза в целях демонстрации в торговом зале или для оформления выставок. Рассказываем, как облагать такие операции налогом на прибыль и НДС. 3,6 тыс. просмотров 97 открытий Комментировать 
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Автор
Евгения Михайлова
Эксперт «Центра обучения Клерка»
В декларации по НДС операции по временному вывозу образцов не отражают. Имущество на момент вывоза не предназначено для реализации, поэтому операция не облагается НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК. В разделе 7 декларации вывоз также не отражается.
Если процедуру временного вывоза меняют на экспорт в связи с реализацией образца, то операция облагается по ставке 0%. Для подтверждения нужно предоставить таможенную декларацию процедуры экспорта. И заполнить раздел 4 декларации по НДС, когда пакет документов будет собран.
База по налогу на прибыль возникает в обычном порядке, то есть на дату реализации товара. Факт вывоза товара не отражается в бухгалтерском учете, потому что Право собственности не прекращается. Реализацию оформляют как обычно — контракт, накладная на передачу товара покупателю.
Научитесь работать с таможенными процедурами, начислять налоги и сдавать всю отчетность на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД». Получите знания и навыки проведения экспортных и импортных операций без таможенных штрафов и валютных рисков. Выдадим удостоверение о повышении квалификации на 72 ак.ч. и внесем его в ФИС ФРДО.
Читайте также по теме ВЭД:
-
Разработка ПО исполнителем из Беларуси: когда нужно платить НДС .
-
Оказание услуг посольству: будет ли НДС у российской компании.
-
Ввоз товара в другую страну без пересечения границы РФ: что с налогами.
-
Что делать с НДС при возврате брака из ЕАЭС.
Дата публикации: 08.07.2025, 11:21
- #таможенное оформление товаров
- #бухгалтерский учет
- #НДС
Источник : Центр обучения Клерка Рубрика: НДС: экспорт и импорт товаров и услуг 3,6 тыс. просмотров 97 открытий Комментировать