Организация арендует жилье у физлица для директора: как отражать в учете

Организация планирует арендовать жилье для иногороднего генерального директора у физлица. Как отразить операцию в учете?

1,2 тыс. просмотров97 открытий Комментировать

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Способ 1: аренда жилья как часть оплаты труда

Если оплату аренды предусмотрели в трудовом договоре, и она рассматривается как часть зарплаты, то расходы облагают НДФЛ и учитывают в расходах по налогу на прибыль.

В бухгалтерском учете будут такие проводки:

• Дт 76 — Кт 51 — перечисление арендной платы;

• Дт 20 (26, 44…) — Кт 70 — учет расходов на оплату труда;

• Дт 70 — Кт 76 — отражение стоимости аренды, которую оплатили за работника.

В налоговом учете затраты учитывают в составе расходов на оплату труда согласно п. 25 ст. 255 НК при условии, что она предусмотрена трудовым договором.

Учет расходов — не более 20% от начисленной зарплаты директора с учетом надбавок и премий по ст. 131 ТК.

Вести бухгалтерский и налоговый учеты на любой системе налогообложения научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена: в курсе есть уроки по использованию ИИ в работе, расчету среднего заработка по новым правилам, налогу на прибыль и НДС. Курс позволит получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. 

Цена курса со скидкой 69%: 10 900 рублей вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.

Как удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы

Арендную плату включают в доход директора в натуральной форме по пп. 1 п. 2 ст. 211 НК. Дата получения дохода — момент оплаты арендодателю найма жилья на основании пп. 2 п. 1 ст. 223 НК.

НДФЛ удерживают при выплате директору зарплаты согласно п. 4 ст. 226 НК.

На сумму арендной платы начисляют страховые взносы по п. 1 ст. 420 НК, так как выплата связана с трудовыми отношениями.

Для оформления начисления нужны:

• трудовой Договор или дополнительное соглашение к нему с условием об оплате аренды жилья;

• договор аренды;

• платежное поручение на перечисление арендной платы;

• акт приема-передачи квартиры.

Способ 2: аренда жилья в интересах работодателя

Если оплата аренды нужна в интересах работодателя, то объекта обложения НДФЛ может и не быть. Такой позиции придерживается ФНС в письме от 17.10.2017 № ГД-4-11/20938@.

Условия аренды жилья в интересах работодателя выглядят так;

• инициатива аренды исходила от работодателя;

• жилье соответствует статусу работника, но не относится к элитному жилью с элементами роскоши;

• аренда нужна для обеспечения деятельности компании.

Если доказать факт реализации интересов работодателя, то НДФЛ не возникнет.

В бухгалтерском учете делают проводки:

• Дт 76 — Кт 51 — перечисление арендной платы;

• Дт 91 — Кт 76 — списание расходов на аренду жилья.

Расходы учитывают в составе прочих расходов, которые связаны с производством и реализацией в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК.

Для обоснования расходов подтверждают их обоснованность по ст. 252 НК. Например, отсутствие сотрудников нужной квалификации по местонахождению организации.

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК расходы признают на последнее число отчетного периода.

Как начислять страховые взносы

Если доказать производственный характер расходов, то страховые взносы не начисляют по п. 1 ст. 420 НК.

Документы для оформления выглядят так:

• приказ о предоставлении жилья с указанием цели аренды;

• договор аренды;

• акт приема-передачи квартиры директору;

• документы, которые подтверждают экономическую обоснованность расходов.

При аренде жилья у физлица организация будет налоговым агентом по НДФЛ. Ей нужно удержать Налог с арендной платы.

При возникновении споров с налоговой, организации необходимо документально подтвердить выбранный подход и экономическую обоснованность расходов.

Дата публикации: 18.05.2026, 10:36

• #договор аренды
• #генеральный директор
• #оплата жилья

Источник : Школа КлеркаРубрика: Расчеты с работниками1,2 тыс. просмотров97 открытий Комментировать

• Все статьи «Расчеты с работниками»Рубрика

1. Автор
2. Способ 1: аренда жилья как часть оплаты труда
   1. Как удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы
3. Способ 2: аренда жилья в интересах работодателя
   1. Как начислять страховые взносы
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. ОКВЭД 88.10 Самозанятый ИП на НПД зарегистрировал Сбер
3. Проверить баланс
4. Закрытие ООО и передача имущества. Как лучше передать?
5. При заполнении 6-НДФЛ ГПХ ,а так же уведомления по НДФЛ не попадают суммы уплаченного налог.а не
6. СФР, ЭЛН уволенного работника
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться