В законе | Право использовать информацию Право использовать информацию
Организация применяла УСН в 2025 году. Часть оплаты за оказание услуг произошла в том же году, но окончательный расчет — только в 2026. Нужно ли уплачивать НДС, если компания перешла на ОСНО?2 тыс. просмотров164 открытия1
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Автор
Евгения Михайлова
Эксперт Школы Клерка
НДС начисляют при получении аванса и на дату отгрузки, а не на дату оплаты. Оплата после этого момента в целях НДС значения не имеет.
Соответственно, если работы выполнили и Услуги оказали в 2025 году (когда было освобождение от НДС), при получении оплаты в 2026 году начислять НДС не нужно.
При переходе с упрощенки на общую систему в первом квартале необходимо включить в расчет налога на прибыль доходы по товарам и услугам, которые отгрузили и оказали в период применения УСН. При этом включают только те суммы, которые не учли для налогообложения из-за отсутствия оплаты по п. 2 ст. 346.25 НК.
Большой БухСтрим-2026
ХI Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция
Не пропустите главное событие года для бухгалтеров и бизнеса — 5 июня 2026.
25+ экспертов. 3 потока выступлений. Все про учет и налоги после реформы в 2026 году.
Практика работы с НДС на ОСНО и УСН, выездные проверки, работа бухгалтера с маркетплейсами, особенности учета в рознице, общепите, строительстве, ИИ в работе ФНС и новые риски для бизнеса.
Бесплатная регистрация
Читайте также по теме НДС:
-
Налоговая отказала в вычете НДС по результатам проверки: что делать организации на ОСНО.
-
Организация ремонтирует объект культурного наследия: освобождаются ли работы от НДС.
-
Как изменить сумму НДС в счете-фактуре.
-
Организация на ОСНО вернула аванс покупателю через третье лицо: как учесть в целях НДС.
-
Сделку признали недействительной: можно ли заявить вычет НДС.
-
Нужно ли отдельно начислять НДС на коммунальные платежи, если они входят в арендную плату.
Дата публикации: 27.03.2026, 11:10
- #НДС
- #УСН
- #переход на ОСНО
Источник : Школа КлеркаРубрика: НДС2 тыс. просмотров164 открытия1