Организация выявила ошибку в декларации по НДС: что делать

Организация проанализировала декларацию по НДС и нашла ошибку. Какие штрафные санкции будут и что делать с документом?

896 просмотров214 открытий

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Что делать налогоплательщику

Если из-за ошибки в декларации занижена сумма налога к уплате, то нужно до подачи уточненной декларации уплатить сумму налога и пени. Пени рассчитывают от суммы недоимки за весь период просрочки до дня перечисления. После этого уже подают уточненную декларацию.

Важно, чтобы на момент представления уточненной налоговой декларации на ЕНС было положительное сальдо в размере, который соответствует недостающей сумме налога и пеней. Тогда штрафа за занижение налога не будет по п. 4 ст. 81 НК.

Не выбирайте между удобной поддержкой и обучением — получите всё сразу.

Подписка «Система + Школа»📚 открывает полный доступ к рабочему столу и профессиональным курсам. Удобно для тех, кто хочет работать быстрее, закрывать задачи увереннее и сразу повышать квалификацию.

Новые тарифы для максимальной выгоды! 

Сейчас подписка доступна со скидкой 39%🔥

23 475 ₽ — 14 400 ₽ за 6 месяцев.
Ваша экономия — 9 075 ₽.

Забрать подписку

Как рассчитать пени

Если недоимка из-за ошибки возникла в 2025—2026 годах, то пени рассчитывают по этой шкале согласно ст. 75 НК:

• за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ, которая действовала в этом периоде;

• с 31 по 90 день — 1/150 ключевой ставки ЦБ, которая действовала в этом периоде;

• с 91 дня просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ, которая действовала в этом периоде.

Что указывать в уточненной декларации

При подаче уточненной декларации на титульном листе указывают номер корректировки. Ее составляют на основании данных дополнительных листов к книге покупок и книге продаж. Форма представления аналогична первичной по п. 5 ст. 81 НК. При заполнении отдельных листов указывают признак актуальности:

1. «0» — полностью заменяет все ранее указанные сведения. Его используют в случае, если в ранее представленной декларации сведения не представлялись или для замены данных, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях.

2. «1» — сведения в первичной декларации верны и замене не подлежат.

ФНС разъясняла порядок заполнения уточненной декларации по НДС в письме от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@.

Дата публикации: 22.07.2026, 10:21

Источник : Школа КлеркаРубрика: Декларация по НДС896 просмотров214 открытий Комментировать

• Все статьи «Декларация по НДС»Рубрика

1. Автор
2. Что делать налогоплательщику
3. Как рассчитать пени
4. Что указывать в уточненной декларации
5. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Нужно ли дополнять СЗВМ?
3. Нулевой расчет РСВ для неккомерческой организации
4. АУСН упрощенная ликвидация ООО — дата на днях
5. Заполнение приложения 3.1 рсв в 2026 году
6. НДС декларация при экспорте
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться