Разбираем ключевые финансовые показатели бизнеса доступно

В любой компании финансисты говорят на одном языке, а специалисты из продаж, производства или IT — на другом. И это нормально: невозможно быть экспертом во всех областях одновременно. Однако отсутствие общего финансового словаря часто приводит к ошибочным управленческим решениям.

737 просмотров167 открытий

Автор

• Ирина Кокшарова

  Финансовый директор, основатель и CEO компании «Правила финансов»

Именно поэтому каждому бизнесу важно иметь внутренний «глоссарий» — простые объяснения сложных терминов, что помогает команде говорить на одном языке.

Активы и пассивы

Это две стороны одной медали. 

Активы (левая сторона) — это все, что у вас есть и что можно продать. Не только деньги на счете, но и имущество компании: станки, офисная мебель, товар на складе, сырье, деньги, которые вам должны клиенты, и даже купленные лицензии. Если завтра компанию закрыть, это все можно превратить в наличные.

Пассивы (правая сторона) — это откуда вы взяли это имущество. Если купили станок за 1 млн, откуда у вас деньги? Либо вы сняли их со своего счета и дали компании, либо взяли Кредит в банке, либо поставщик дал вам отсрочку.

На заметку! Активы всегда равны Пассивам. Это не магия, а логика: сколько добра влезло в левый карман, столько денег вытащили из правого.

Как это реализуется на практике? Вы смотрите баланс. Актив — 50 млн руб. Вы радуетесь: «Я владею 50 млн!». А теперь смотрите в пассив: 30 млн руб. — это кредит в банке, 20 млн руб. — это ваши собственные средства. Ваша реальная собственность — это только 20 млн руб. Если вы увидели рост Активов, спросите: «За счет чего он вырос? За счет того, что я приумножил имущество, или за счет того, что я набрал новых кредитов?».

Дебет, кредит и двойная запись

«Дебет слева, кредит справа». Бухгалтеру все равно, что покупать. Ему важно, куда положить денежную купюру: в левую колонку к активам или в правую в пассив.

Дебет — это приход имущества для компании, все, что приобрели и чем владеете. Получили деньги на счет, вывезли товар на склад — это дебет. 

Кредит — источник этого имущества. Откуда у вас появились деньги? Вы заняли у банка, не заплатили поставщику — это кредит.

На заметку! Запомните эту фразу как мантру: «Дебет — это я, мое имущество, кредит — это они, мои долги и источники».

Но самое главное: каждая операция в бухгалтерских документах отражается дважды: по дебету одного счета и кредиту другого. На самом деле, это просто Закон сохранения энергии для денег. 

Например, вы взяли из кассы 100 руб. и положили их в сейф. Сумма денег не изменилась, просто они переехали. Чтобы след не терять, вы делаете две записи: 

1. В сейфе (Дебет) стало на 100 руб. больше. 

2. В кассе (Кредит) стало на 100 руб. меньше. 

Это готовый маршрут ваших денег, отвечающий на вопрос: «откуда и куда?».

Термины, которые путают чаще всего

Теперь перейдем к самым частым ошибкам в операционном управлении. Их знание спасает от необдуманных решений.

Маржа, наценка и рентабельность

Это абсолютно разные показатели. Допустим, вы купили товар за 100 руб., продали за 150 руб.

Наценка — это сколько вы накинули сверху. 50 руб. + 100 руб. — это 50% наценки.

Маржа — доля вашего заработка в цене продажи. Из 150 руб. ваши деньги — только 50 руб. Это 33% маржи.

Рентабельность — сколько вы заработали на вложенный рубль. Если на 1 тыс. руб. заработали 50 — рентабельность 5%.

Важно помнить: наценка может быть 200%, а маржа никогда не будет выше 100%.

Валовая прибыль, операционная и чистая прибыль, EBITDA 

Проведем аналогию. Представьте, что ваша зарплата — 100 тыс. руб. Выручка — это вся ваша зарплата до вычетов.

Валовая прибыль — зарплата минус обязательные траты на работу: проезд, обеды, униформа. Осталось 80 тыс. руб.

Операционная прибыль — из 80 тыс. руб. вычли квартплату, связь, кредит за машину. Осталось 50 тыс. руб.

EBITDA — операционная прибыль, но вы вернули обратно амортизацию — бухгалтерское списание износа вещей. Например, ваш ноутбук дешевеет каждый год, и вы считаете сумму, которую надо накопить на новый.

Чистая прибыль — то, что осталось после всех налогов. 

Себестоимость, затраты, расходы и выплаты

Люди часто говорят «мы потратили», когда имеют в виду просто факт покупки. Проведем аналогию с походом в супермаркет. Вы приобрели продуктов на месяц за 10 тыс. руб.

Выплата — это момент, когда вы отдали деньги с карты.

Затрата — это когда вы съели продукты. Если использовали только половину, затраты — 5 тыс. руб.

Расход — это затраты, которые вы признали в отчете за месяц. Если купили в конце июня, а съели в июле, в отчете за июнь расхода не будет.

Себестоимость — то, из чего сделан товар: например, для пирожков — мука, масло, работа пекаря.

В бизнесе это критично: если вы купили оборудование за 12 млн руб., это выплата. Но расходом в данном месяце будет только часть суммы — амортизация. Если этого не объяснить, коллеги скажут: «Мы потратили 12 млн руб., у нас расходы взлетели!». Хотя на самом деле прибыль упала не на 12 млн руб., а лишь на сумму износа за месяц.

Ликвидность, платежеспособность и рентабельность

Представьте, что вы говорите про себя.

Ликвидность — это как быстро вы можете продать вещи. Квартиру реализовать трудно, у нее низкая ликвидность, ЗАТО телефон — быстро.

Платежеспособность показывает, есть ли у вас деньги сейчас, чтобы оплатить счета. На карте 10 тыс. руб., а завтра нужно отдать 15 тыс. руб., вы неплатежеспособны прямо сейчас.

Рентабельность отражает, умеете ли вы зарабатывать. Может, сейчас денег нет, но каждый месяц вы получаете зарплату 100 тыс. руб. Значит, вы рентабельны. 

Компания может быть рентабельной, но при этом неплатежеспособной, что создает кассовый разрыв. И наоборот — можно иметь много денег на счете, но терпеть убытки каждый месяц.

Долг, долговая нагрузка и стоимость долга

Долг — это просто сумма, которую вы должны банку.

Долговая нагрузка — какая часть дохода приходится на платежи. При доходе 100 тыс. руб. и платеже 50 тыс. руб. нагрузка составляет 50%.

Стоимость долга — это сколько вы переплачиваете. При ставке 15% годовых за пользование 5 млн руб. вы заплатите 750 тыс. руб.

Финансы — это не магия и не сложные формулы, а простая логика, которая становится понятной, если называть вещи своими именами. И помните, что чистая прибыль и живые деньги на счете — это разные вещи, а рост активов может оказаться просто новым кредитом.

Дата публикации: 17.07.2026, 14:44

• #активы
• #ликвидность
• #управленческий учет
• #финансовые показатели
• #маржинальность
• #пассивы

Источник : Клерк.РуРубрика: Бухгалтерский учет737 просмотров167 открытий Комментировать

• Все статьи «Бухгалтерский учет»Рубрика

1. Автор
2. Активы и пассивы
3. Дебет, кредит и двойная запись
4. Термины, которые путают чаще всего
   1. Маржа, наценка и рентабельность
   2. Валовая прибыль, операционная и чистая прибыль, EBITDA 
   3. Себестоимость, затраты, расходы и выплаты
   4. Ликвидность, платежеспособность и рентабельность
   5. Долг, долговая нагрузка и стоимость долга
5. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Отчет продажах(розничные продажи)
3. Как читать КС 1.233
4. Уведомление по транспортному налогу
5. Акт приема-передачи при транспортировке по агентскому договору
6. Как ИП с НПД перейти на УСН+патент в середине года, в связи с лимитом
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться