Штраф за ошибки и несдачу 6-НДФЛ в 2025 году

Налоговики оштрафуют, если бухгалтер невовремя сдаст 6-НДФЛ, неправильно заполнит отчет или сдаст на бумаге, хотя надо было электронно.

2,4 тыс. просмотра244 открытия1

Автор

• Наталья Петрова

  редактор «Клерка»

Срок сдачи 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ прописаны в пункте 2 статьи 230 НК.

• Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — до 25 числа месяца, следующего за периодом.

• Срок сдачи 6-НДФЛ за год — до 25 февраля следующего года.

В состав годовой формы 6-НДФЛ также включают справки о доходах физлиц (бывшая форма 2-НДФЛ).

Если срок сдачи приходится на выходной день, он переносится на ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2025 год смотрите в нашей таблице.

Период	Срок сдачи
6-НДФЛ за 1 квартал 2025	25.04.2025
6-НДФЛ за полугодие 2025	25.07.2025
6-НДФЛ за 9 месяцев 2025	27.10.2025
6-НДФЛ за 2025 год (+ справки)	25.02.2026

При численности физлиц, получивших доход, до 10 человек, сдавать 6-НДФЛ можно в бумажном виде.

Когда получателей дохода — от 10 человек, отчет надо сдавать в электронном виде по ТКС.

Когда будет Штраф за 6-НДФЛ

Штраф за 6-НДФЛ может быть по таким причинам:

• расчет 6-НДФЛ сдан с опозданием;

• расчет 6-НДФЛ не сдан;

• в расчете 6-НДФЛ указаны недостоверные данные;

• расчет сдан в бумажном виде.

Смотрите в нашей таблице, какие нормы НК регулируют ответственность за такие нарушения.

Нарушение	Норма НК	Санкция
6-НДФЛ сдан с опозданием	п. 1.2 ст. 126 НК; ч. 1 ст. 15.6 КоАП	Штраф — 1 000 руб. за каждый месяц Штраф на директора — от 100 до 300 руб.
6-НДФЛ не сдан	п. 3.2 ст. 76 НК	Блокировка счета
В 6-НДФЛ недостоверные данные	п. 1 ст. 126.1 НК	Штраф — 500 руб.
6-НДФЛ сдан неправильным способом	ст. 119.1 НК	Штраф — 200 руб.

Научим правильно заполнять и сдавать 6-ДФЛ без штрафов на курсе профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате».

Вы научитесь считать налоги, составлять трудовые договоры и ГПХ, заполнять отчетность и отражать операции в 1С:ЗУП. Мы обновили программу и добавили туда уроки по детским выплатам, вычетам, налоговому кешбэку и расчету среднего заработка с 1 сентября 2025 г.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 7 900 рублей вместо 31 700 рублей.

Старт потока 1 августа.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Несвоевременная сдача 6-НДФЛ

Если расчет 6-НДФЛ сдан с опозданием, это влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Такая норма предусмотрена по п. 1.2 ст. 126 НК.

Моментом обнаружения налогового правонарушения в таком случае будет дата фактического представления такого расчета.

В целях определения размера штрафа считают период от срока сдачи до даты фактической сдачи.

Пример расчета штрафа в такой ситуации привела ФНС в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

Пример

ООО «Орбита» 15.06.2025 сдало 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года.

Установленный срок сдачи — 25.04.2025.

С 26.04.2025 по 15.06.2025 — 1 полный месяц и 1 неполный месяц.

Размер штрафа — 1 000 х 2 = 2 000 руб.

Кроме того, за несдачу в срок расчета 6-НДФЛ могут оштрафовать руководителя компании по статье 15.6 КоАП на сумму от 300 до 500 руб.

Несдача 6-НДФЛ

Если в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока расчет 6-НДФЛ будет не сдан, налоговики приостановят операции по банковским счетам.

Такая норма предусмотрена п. 3.2 ст. 76 НК.

Несдача нулевого 6-НДФЛ

Если организация не выплачивает физлицам доходы, она не является налоговым агентом, а значит, не должна сдавать нулевую отчетность по форме 6-НДФЛ.

В письме от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@ ФНС разъясняла, что у организации, не производящей выплаты доходов физлицам, обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Недостоверные данные в 6-НДФЛ

За недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ предусмотрен штраф 500 руб. за каждый документ.

Основание — пункт 1 статьи 126.1 НК.

Вместе с тем налоговый агент освобождается от этого штрафа, если он самостоятельно выявил ошибки и сдал уточненный 6-НДФЛ до того, как ИФНС узнала о этой ошибке.

Для целей этой нормы НК недостоверными сведениями считаются любые реквизиты, не соответствующие действительности, некорректные данные.

Это могут быть ошибки:

• в персональных данных физлиц (ИНН, ФИО, дата рождения, паспортные данные);

• в кодах доходов и вычетов;

• в суммах дохода или налога.

Разъяснения по этому поводу ФНС давала в письмах от 20.04.2021 № БС-4-11/5345@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

При этом налоговики могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, или нарушению прав граждан.

На это указывает ФНС в письме от 14.07.2021 № БС-4-11/9883@.

Неправильный способ сдачи 6-НДФЛ

Если количество физлиц, доходы которых отражены в 6-НДФЛ — 10 человек или больше, то сдавать расчет надо только в электронном виде и только по ТКС.

Если сдать такой отчет на бумаге, то оштрафуют на 200 рублей.

Основание — статья 119.1 НК.

Дата публикации: 28.07.2025, 14:50

• #бумажные документы
• #6-НДФЛ
• #недостоверные сведения
• #бухгалтерская и налоговая отчетность
• #отчетность по ТКС
• #нулевая отчетность
• #штраф

Источник : Клерк.РуРубрика: 6-НДФЛ2,4 тыс. просмотра244 открытия1

1. Автор
2. Срок сдачи 6-НДФЛ
3. Когда будет штраф за 6-НДФЛ
4. Несвоевременная сдача 6-НДФЛ
5. Несдача 6-НДФЛ
6. Несдача нулевого 6-НДФЛ
7. Недостоверные данные в 6-НДФЛ
8. Неправильный способ сдачи 6-НДФЛ
9. К комментариям

Комментарии

1Подписаться

• Королева Королевская28 июл. в 14:58Ведущий бухгалтерООО

  Главное, вовремя опубликовать 🤣🤣

  1Ответить