Смягчающие обстоятельства с 1 сентября 2026 года: новый алгоритм снижения налогового штрафа — шкала скидок от ФНС

С 1 сентября 2026 года может появиться четкий алгоритм, по которому налоговики будут оценивать смягчающие обстоятельства для уменьшения санкций. Но уже сейчас стоит, по возможности, собирать доказательную базу.

2,1 тыс. просмотров384 открытия11

Автор

• Анна Тарасенкова

  Юрист

Что разбираем

Проект приказа ФНС об утверждении особенностей учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения (ID 166720).

Шесть шагов к снижению штрафа

Если нововведения примут, налоговая будет оценивать нарушения по следующим критериям:

1. Незначительность нарушения.

2. Незначительная степень вины.

3. Добровольное прекращение противоправных действий.

4. Минимальный вред бюджету, вообще его отсутствие. Или же устранение его и возмещение.

5. Тяжелое имущественное положение налогоплательщика.

6. Положительные характеристики налогоплательщика.

Разумеется, любые обстоятельства нужно подтверждать документально.

Имейте в виду: смягчающие обстоятельства учитываются только при определении штрафов за те правонарушения, к которым обстоятельства относятся. Но п.п. 5 и 6 — это универсальные смягчающие обстоятельства.

Разбираем критерии детально

1. Незначительное нарушение 

Тогда когда проступок не несет серьезной угрозы для государства. На практике это означает:

• просрочка по сдаче декларации или уведомлений (КИК, участие в иностранных компаниях) до 10 рабочих дней;

• опоздание с подачей документов по требованию ФНС — не более трех рабочих дней;

• налоговый агент пропустил срок уплаты налога при просрочке подачи расчета не более чем на 10 рабочих дней;

• не представлено немного документов (до 10% от затребованного).

Единичное нарушение само по себе не считается смягчающим обстоятельством. Оно поможет снизить Штраф только в связке с другими аргументами.

2. Незначительная степень вины

Вы сможете ссылаться на этот пункт, если:

• появились новые требования закона, но у бизнеса банально не было времени и ресурсов на перестройку процессов;

• вы ошибочно истолковали законодательство из-за отсутствия разъяснений или противоречивой судебной практики.

3. Добровольное исправление ошибки

Если вы сами нашли ошибку в декларации и подали «уточненку» до того, как инспекция ее обнаружила или назначила выездную проверку, штраф снизят в два раза. Есть условие: на момент подачи уточненной декларации на вашем ЕНС должно быть достаточно средств для покрытия недоимки и пеней.

Важно: это смягчающее обстоятельство спасет от штрафа за занижение базы или неправильный расчет налога (ст. 120, 122, 123 НК), но не от санкций за непредставление самой декларации (ст. 119 НК).

4. Устранение вреда и возмещение ущерба бюджету

Здесь будут смотреть на фактическое пополнение казны.

Например, вы успели подать «уточненку» до проверки, но денег на ЕНС не хватило. Если вы доплатите недоимку до момента рассмотрения дела, первоначальный штраф (уже сниженный вдвое) уменьшат еще на 20–80%, в зависимости от суммы погашения. В итоге штраф могут срезать максимум в 10 раз!

Или другой вариант: вы подали «уточненку» после того, как инспекция нашла ошибку — смягчение возможно, если вы добровольно уплатите не менее 50% недоимки и пеней. В этом случае штраф смогут снизить на 50–75%.

5. Тяжелое имущественное положение

Чтобы получить снисхождение по этому пункту, необходимо документально доказать финансовую уязвимость. Например, то, что у вас:

• долги по зарплате, аренде, кредитам или лизингу, которые превышают доходы;

• незначительный остаток средств на счетах;

• убытки или резкое падение прибыли по итогам прошлых лет.

Не стоит ссылаться на то, что по прогнозам, если вы заплатите налоги (сборы, пени, штрафы), то непременно будут убытки — не учтут. Можно ссылаться на влияние санкций или плохую эпидемиологическую ситуацию, но только если у вас есть доказательства прямой связи между этими факторами и вашими финансами.

6. Положительная характеристика

Это ваша деловая репутация в глазах государства. «Плюс к карме» получают, например, те, кто:

• ведет социально-полезную деятельность (медицина, образование, ЖКХ, благотворительность, строительство школ и детсадов);

• имеют статус градообразующего предприятия;

• не допускали нарушений НК в течение трех и более лет, несли налоговую нагрузку выше среднего по отрасли.

Не выбирайте между удобной поддержкой и обучением — получите всё сразу.

Подписка «Система + Школа»📚 открывает полный доступ к рабочему столу и профессиональным курсам. Удобно для тех, кто хочет работать быстрее, закрывать задачи увереннее и сразу повышать квалификацию.

Новые тарифы для максимальной выгоды! 

Сейчас подписка доступна со скидкой 39%🔥

23 475 ₽ — 14 400 ₽ за 6 месяцев.
Ваша экономия — 9 075 ₽.

Забрать подписку

Математика снижения

Проект вводит понятную шкалу скидок. Если вы обоснуете несколько смягчающих обстоятельств, штраф будут уменьшать кратно:

• одно обстоятельство — снижение в два раза;

• два обстоятельства — в четыре раза;

• три обстоятельства — в шесть раз;

• четыре обстоятельства — в восемь раз;

• пять и более — в 10 раз (это предел).

Нижние пороги штрафов такие:

• 1 тыс. руб. — для граждан;

• 3 тыс. руб. — для ИП, НКО, организаций — субъектов МСП;

• 10 тыс. руб. — для иных организаций.

Нельзя будет снизить штраф более чем в два раза, если:

• налогоплательщик допустил несколько умышленных правонарушений с помощью дробления в различных налоговых периодах и все вскрылось в ходе одной выездной налоговой проверки;

• лицо уже было привлечено к ответственности за умышленное уклонение от уплаты налогов с помощью дробления, и совершило аналогичное повторное умышленное Правонарушение, что вскрылось по итогам камеральной налоговой проверки.

Дата публикации: 22.07.2026, 12:08

• #смягчающие обстоятельства
• #снижение штрафа
• #изменения в НК РФ
• #неналоговые проверки
• #налоговые штрафы

Источник : Клерк.РуРубрика: Налоги, взносы, пошлины2,1 тыс. просмотров384 открытия Комментировать 11

• Все статьи «Налоги, взносы, пошлины»Рубрика

1. Автор
2. Что разбираем
3. Шесть шагов к снижению штрафа
4. Разбираем критерии детально
   1. 1. Незначительное нарушение 
   2. 2. Незначительная степень вины
   3. 3. Добровольное исправление ошибки
   4. 4. Устранение вреда и возмещение ущерба бюджету
   5. 5. Тяжелое имущественное положение
   6. 6. Положительная характеристика
5. Математика снижения
6. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Нужно ли дополнять СЗВМ?
3. Нулевой расчет РСВ для неккомерческой организации
4. АУСН упрощенная ликвидация ООО — дата на днях
5. Заполнение приложения 3.1 рсв в 2026 году
6. НДС декларация при экспорте
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться