Всё, что нужно знать про АУСН в 2026 году

Новый спецрежим без отчётности и НДС — подробное руководство по переходу

13 тыс. просмотров6 тыс. открытий Комментировать 22

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это цифровой налоговый режим, при котором налоговая сама рассчитывает налоги и взносы на основе данных банков, касс и маркетплейсов.

Режим действует в формате эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года (Федеральный Закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

АУСН заменяет классическую УСН, избавляя предпринимателей от деклараций, 6-НДФЛ, расчётов по взносам и отчётности.

ФНС получает данные напрямую от банков и формирует сумму налога автоматически — предпринимателю остаётся только оплатить её по уведомлению.

Почему про АУСН заговорили в 2026 году

С 2026 года планируется налоговая реформа, которая снизит лимит освобождения от НДС для УСН. Сначала собирались снизить его до с 60 до 10 млн ₽, сейчас же внесли поправки в проект — лимит будут снижать постепенно: с 2026 года — 20 млн рублей, с 2027 года — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн рублей.

Патентную систему тоже ждут ограничения.

Для многих предпринимателей это значит — придётся платить НДС, вести книги продаж и выставлять счета-фактуры.

АУСН остаётся вне этих поправок, потому что регулируется отдельным законом № 17-ФЗ, а не Налоговым кодексом.

Поэтому режим называют «спасением-2026» — легальной альтернативой УСН и ПСН без НДС и без отчётности.

Правовая база и последние изменения

Федеральный закон № 17-ФЗ — основной документ об эксперименте.

Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 — ввёл новые правила:

• разрешил переходить на АУСН в любой месяц (а не только с 1 января);

• установил срок действия 12 месяцев до возможности выхода;

• уточнил учёт доходов за два года подряд;

• разрешил переход с НПД и УСН в любое время;

• ввёл понятие «уполномоченный банк».

Кардинальных изменений на 2026 год не ожидается — сохраняются лимиты и ставки 2025 года.

Где действует АУСН

Эксперимент стартовал в 4 регионах, а к 2026 году охватывает уже более 70 субъектов РФ.
С 1 января 2026 года к ним добавятся Алтайский край и Рязанская область.

Полный актуальный перечень регионов с датами запуска опубликован на официальном сайте ФНС:

👉 Список регионов, участвующих в эксперименте по АУСН

Режим вводится по региональному закону, который вступает в силу не раньше чем через месяц после публикации.

Применение АУСН — добровольное.

Кто может применять АУСН

Организация или ИП вправе перейти, если выполняются все условия:

Критерий	Требование
Доход	не более 60 млн ₽ за предыдущий и текущий год
Средняя численность	до 5 человек
Остаточная стоимость ОС	не более 150 млн ₽
Филиалы / представительства	отсутствуют
Доля участия других юрлиц	≤ 25 %
Счета	только в уполномоченных банках
Совмещение с другими режимами	запрещено
Расчёты с физлицами	только безналичные
«Вредные» тарифы, Нерезиденты	запрещены

Кто не может применять АУСН

• НКО, КФХ, МФО, ломбарды, инвестиционные и паевые фонды;

• посредники (агенты, поверенные, комиссионеры);

• работодатели с нерезидентами;

• компании с филиалами;

• плательщики НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.

Как перейти на АУСН в 2026 году

Текущий режим	Когда можно перейти	Куда подать уведомление
УСН или НПД	с 1-го числа любого месяца	ЛК ФНС или уполномоченный банк
ОСНО / ЕСХН	с 1 января 2026 года	ЛК ФНС или уполномоченный банк до 12 января 2026 (перенос из-за праздников)
Вновь зарегистрированные	в течение 30 дней после постановки на учёт	ЛК ФНС или Госключ
ПСН + УСН	после закрытия патента	ЛК ФНС или уполномоченный банк
ПСН + ОСНО	только с 1 января	ЛК ФНС или банк

После перехода выйти с режима можно только через 12 месяцев.

Ставки и налоги на АУСН

Объект налогообложения	Ставка	Минимальный Налог
Доходы	8 %	—
Доходы минус расходы	20 %	3 % от дохода

Налоговый период — месяц.
ФНС рассчитывает сумму налога по данным банков, онлайн-касс и маркетплейсов.
Уведомление о сумме приходит в личный кабинет до 15-го числа, оплатить нужно до 25-го через ЕНП.

Страховые взносы и пенсионный стаж

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — 0 ₽.

• Взнос на травматизм в 2026 году — 2 970 ₽ в год (по проекту Минтруда).

• ИП, совмещающие АУСН с частной практикой (адвокат, Нотариус, оценщик), — 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ за 2026 год.

• Для зачёта пенсионного стажа должно быть перечислено ≥ 80,1078 % от фиксированного взноса (≈ 42 984 ₽ за год).

Периоды на АУСН входят в страховой стаж — это подтверждено законом о страховых пенсиях № 400-ФЗ.

Отчётность по АУСН

АУСН освобождает от деклараций по УСН, 6-НДФЛ и расчётов по взносам.
Но остаются обязательными:

• бухгалтерская отчётность (для юрлиц);

• подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в СФР;

• декларации по НДС — если был импорт или счёт-фактура с НДС;

• декларация по прибыли — если выплачивались дивиденды юрлицам.

💳 Счета и уполномоченные банки

АУСН работает только через уполномоченные банки — это ключевое условие режима.

Что это значит

• Все расчёты — поступления, зарплата, налоги — должны проходить только через банк из реестра ФНС.

• Счета в других банках использовать нельзя — это нарушение режима и автоматический слёт с АУСН с начала месяца.

• Реестр ведёт ФНС, он регулярно обновляется.

👉 Список уполномоченных банков на сайте ФНС

Обязанности банка

• передавать ФНС в режиме реального времени данные о доходах, выплатах и НДФЛ;

• удерживать и перечислять НДФЛ (если ставка 13 %);

• уведомлять клиента о рассчитанных налогах;

• обеспечивать электронный документооборот.

Типичные ошибки

• Оставили старый счёт в банке не из реестра ФНС.

• Получили оплату наличными или на личный счёт.

• Выдали зарплату наличными.

• Получили деньги от маркетплейса на «левый» счёт.

Любое из этих действий приводит к утрате права на АУСН.

Утрата права на АУСН

• Добровольно — с 1 января следующего года (уведомление до 31 декабря).

• При превышении лимитов — с начала месяца, в котором допущено превышение.

О факте нужно сообщить до 15 числа следующего месяца.
Если не сообщить — ФНС переведёт на ОСНО автоматически.

Что изменится в 2026 году

• Ставки 8 % и 20 % останутся без изменений.

• Лимит дохода — 60 млн ₽.

• Фиксированный взнос на травматизм — 2 970 ₽.

• Новые регионы — Алтайский край и Рязанская область.

• Для ИП с частной практикой — 1 % с дохода > 300 000 ₽.

• Снижение лимита НДС для УСН до 20 млн ₽ пока в проекте. На АУСН подобные изменения не распространяются.

Расчета налоговой нагрузки на УСН и АУСН на 2026 год

Этот калькулятор предназначен для автоматизированного расчета налоговой нагрузки по УСН и АУСН на 2026 год.

Калькулятор налоговой нагрузки

Сравните налоговую нагрузку на разных налоговых режимах. Введите доход и расходы для автоматического расчета.

Доход в рублях Расходы в рублях (только для режимов "доходы-расходы") Как пользоваться калькулятором:
1. Введите ваш годовой доход в рублях
2. Укажите расходы (если есть) — они будут учитываться для режимов "доходы-расходы"
3. Калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку для всех режимов и покажет самый выгодный вариант

После заполнения вы увидите подробное сравнение режимов УСН и АУСН с расчетом налогов, взносов и итоговой налоговой нагрузки. Распечатать расчёт Рекомендуемый режим — Альтернативный режим — Сравнение с рекомендуемым

Расчет налоговой нагрузки при доходе до 10 млн руб.

Сравнение налоговых режимов для малого и среднего бизнеса

Показатель УСН доходы УСН доходы-расходы АУСН доходы АУСН доходы-расходы Доход — — — — Расходы — — — — Налоговая база — — — — Налог УСН — — — — Минимальный налог (при убытке) — — — — Фиксированные взносы — — — — Взнос 1% свыше 300 тыс. — — — — Налог за вычетом взносов — — — — ИТОГО платежи — — — — Налоговая нагрузка — — — —

Расчет налоговой нагрузки при доходе свыше 10 млн руб.

Сравнение налоговых режимов с учетом НДС по ставке 5%

Показатель УСН с НДС доходы УСН с НДС доходы-расходы АУСН доходы АУСН доходы-расходы Доход — — — — Расходы — — — — Налоговая база УСН — — — — Налоговая база НДС — — — — НДС 5% — — — — Налог УСН — — — — Минимальный налог (при убытке) — — — — Фиксированные взносы — — — — Взнос 1% свыше 300 тыс. — — — — Налог за вычетом взносов — — — — ИТОГО платежи — — — — Налоговая нагрузка — — — — ⚠️ Внимание: Расходы превышают доходы При убытке (когда расходы больше доходов) для режимов "доходы-расходы" применяется минимальный налог вместо обычного:

• УСН доходы-расходы — 1% от доходов (вместо 15% от налоговой базы)
• АУСН доходы-расходы — 3% от доходов (вместо 20% от налоговой базы)

Что будет дальше

АУСН в 2026 году — это цифровой, прозрачный и наименее нагрузочный спецрежим для малого бизнеса.

Он позволяет работать без НДС и отчётности, сохраняя ставки и лимиты до 2027 года.

Если эксперимент покажет результат, режим может стать постоянной частью Налогового кодекса.

Подробности:

• Список регионов, где действует АУСН

• Перечень уполномоченных банков

• Федеральный закон № 17-ФЗ от 25.02.2022

• Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024

Как повысить квалификацию и начать работать на АУСН

Многие упрощенцы в 2026 году постараются перейти на более выгодный налоговый режим — АУСН, где даже с доходом свыше 20 млн руб. остается возможность избежать уплаты НДС. Соответсвенно, вырастет спрос на специалистов, которые умеют вести учет на АУСН. Станьте таким профессионалом — получите все необходимые знания на нашем новом онлайн-курсе «АУСН — 2026».

В курсе разберем все: от проверки соответствия критериям и пошагового плана перехода до тонкостей учета, расчета налогов и решения сложных ситуаций, с которыми уже столкнулись первые пользователи режима.

Цена курса 77 % 3 500 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 2 курса по этой цене.

Купить курс

Онлайн-курс входит в подписку Клерк.Премиум.

Дата публикации: 09.11.2025, 13:56

Отредактировано: 11.11.2025, 11:34

• #изменения 2026
• #переход на АУСН
• #АУСН

Источник : Клерк.РуРубрика: АУСН13 тыс. просмотров6 тыс. открытий Комментировать 22

1. Что такое АУСН
2. Почему про АУСН заговорили в 2026 году
3. Правовая база и последние изменения
4. Где действует АУСН
5. Кто может применять АУСН
6. Кто не может применять АУСН
7. Как перейти на АУСН в 2026 году
8. Ставки и налоги на АУСН
9. Страховые взносы и пенсионный стаж
10. Отчётность по АУСН
11. 💳 Счета и уполномоченные банки
12. Утрата права на АУСН
13. Что изменится в 2026 году
14. Расчета налоговой нагрузки на УСН и АУСН на 2026 год
15. Что будет дальше
16. Как повысить квалификацию и начать работать на АУСН
17. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Бюро переводов, расходы на нотариуса
3. ПМ-пром
4. Как показать в декларации по НДС оказание услуг в ЕАЭС
5. Паспорт безопасности на продукцию
6. Корректировка упд при УСН с НДС 5%
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться