Экспорт оборудования в Белоруссию с нулевой ставкой НДС: как оформить документы

Как подтвердить нулевую ставку НДС

При отправке товаров за границу применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость. Для подтверждения ставки при ввозе в ЕАЭС необходимо предоставить документы по п. 1.3 ст. 165 НК:

• Договор.

• Заявление о ввозе с отметкой налоговой (его должен предоставить покупатель из ЕАЭС).

Транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ, можно не предоставлять, но их могут запросить при проверке декларации.

Документы можно отправить через ТКС в виде скан-копий по утвержденному формату согласно письму ФНС от 03.08.2018 № СД-4-3/15160@.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов можно подавать только на бумажном носителе. Рекомендуется сделать это в день подачи декларации. Вместо заявления можно представить перечень заявлений о ввозе согласно письму ФНС от 11.01.2017 № АС-4-15/201@.

В перечень нужно включить заявления, сведения о которых поступили в налоговые органы. Проверить поступление сведений можно на сайте ФНС. Перечень заявлений предоставляется через «Офис экспортера» на сайте ФНС.

Ставку подтверждают не позже 180 дней с момента отгрузки. Если не успеть в этот срок, то в декларации (за квартал, в котором истек срок) нужно начислить НДС по обычным ставкам.

Когда определять налоговую базу

По п. 9 ст. 167 НК при экспорте товаров из РФ момент определения налоговой базы соответствует последнему числу квартала, в котором собран полный пакет документов для подтверждения ставки НДС. Отказаться от нулевой ставки по поставкам в ЕАЭС нельзя.

Если организация собрала подтверждающие документы в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то на последнее число квартала необходимо:

• определить налоговую базу по операции;

• зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, которые выставили при отгрузке товаров на экспорт;

• исчислить Налог по экспортным операциям.

В декларации по НДС за этот квартал налоговую базу отражают в разделе 4. А налог по УСН уплачивают в обычном порядке.

Как предоставлять статистическую форму

Кроме документов в ФНС нужно отправить статформу перемещения товаров через личный кабинет на сайте ФТС.

Форму предоставляют не позже 10-го рабочего дня месяца, который следует за месяцем отгрузки товара.