В законе | Право использовать информацию Право использовать информацию
Налоговая служба опубликовала разъяснения о применении НДС компаниями на упрощенной системе налогообложения. С начала 2025 года бизнес с доходом свыше 60 млн рублей обязан уплачивать Налог, а ошибки в учете приводят к штрафам до 40% и блокировке счетов.2 тыс. просмотра599 открытий12
С начала 2025 года бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходом свыше 60 млн руб. обязан уплачивать НДС. Новые правила вызвали рост числа ошибок, за которые предусмотрены штрафы до 40% от суммы недоимки, и возможную блокировку счетов.
К типичным нарушениям относятся:
-
Совмещение ставок. Компании на спецставках 5 или 7% одновременно применяют общие ставки 10 или 20%. Исключение — исполнение обязанностей налогового агента или экспорт.
-
Применение вычетов на спецставках. Право на вычет входного НДС есть только у налогоплательщиков на общих ставках.
-
Неотражение операций в декларации. Даже необлагаемые или освобожденные от налога сделки должны быть показаны в отчетности.
-
Неправильное определение лимитов дохода. Для расчета учитываются все поступления по кассовому методу, расходы не берутся во внимание.
-
Ошибки с авансами. При предоплате налог рассчитывается по формуле: 5/105, 7/107 или 20/120.
Отдельные вопросы связаны с совмещением спецставок и общей ставки 20% при исполнении роли налогового агента. ФНС уточнила: в таких случаях компании на УСН обязаны выставлять счета-фактуры по ставке 20%, удерживать налог и отражать его в книге продаж наряду с операциями по 5 или 7%.
Конкретизация допустимых ситуаций снижает риски ошибок и позволяет бизнесу точнее выстраивать налоговый учет.
С 2026 года круг плательщиков НДС на УСН расширится: порог дохода снизится до 10 млн руб. — это затронет около 15% всех упрощенцев.
Автор
Борис Мальцев
фаундер «Клерка»
Дата публикации: 29.09.2025, 16:41
- #ндс 7%
- #ндс 5%
- #НДС 20%
- #НДС при УСН
- #типичные ошибки
- #ФНС
Источник : Клерк.РуРубрика: НДС на УСН2 тыс. просмотра599 открытий1212