ИП на УСН столкнулся с браком импортного товара: требуется ли изменение ДОПП

ИП, зарегистрированный на УСН с НДС, оформил ДОПП на ввоз импортного товара из Казахстана и внес обеспечительный платеж. В России был обнаружен Брак товара. Обязательно ли вносить изменения в ДОПП?

373 просмотра1

Нужно ли корректировать ДОПП

Поскольку товар уже пересек границу и был принят на учет, система СПОТ выполнила свою функцию — предварительный контроль. Технически изменить данные после этого невозможно.

Возможно подать новый ДОПП с признаком «6 — возврат товара». Это не является обязательным, но такая практика помогает избежать сложностей:

• На территории страны-поставщика. Таможня может запросить российский ДОПП на возврат, отсутствие которого может привести к задержке груза.

• При проверке налоговой инспекцией. Инспектор может считать, что ИП незаконно вывез товар без уведомления ФНС, что может спровоцировать споры по вычету НДС.

При возврате брака не требуется вносить обеспечительный платеж, так как не происходит ввоза нового товара.

Какие документы направить поставщику

При выявлении брака поставщику необходимо отправить:

• Претензию или заявление о возврате. Это основание для возврата, которое должно быть согласовано обеими сторонами.

• Возвратную накладную (ТОРР-12 или УПД). Оформляют на возвращаемую партию. В графе «Основание» указывают реквизиты договора или акта поставки. Если используется ЭДО, документ оформляют в электронном виде с пометкой «возврат покупателем».

• Акт о расхождениях (ТОРГ-2 или произвольная форма). Составляют при выявлении брака, недостачи или повреждения товара. В акте фиксируют: дату, место, описание товара с дефектом и подписи представителей обеих сторон.

• Счет-фактуру на возврат (если товар облагается НДС). Выставляют поставщику, чтобы он мог восстановить принятый к вычету НДС.

• Соглашение о возврате. Если возврат происходит по договоренности без брака, в этом документе фиксируют порядок возврата: кто оплачивает транспортировку, сроки, форму компенсации.

Какие документы направлять в налоговую

После возврата в налоговую подают:

• Уточненную декларацию по косвенным налогам. Она подается в ИФНС для корректировки налоговых обязательств по НДС.

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При возврате часть заявления аннулируется, а не корректируется отдельно.

• Транспортные документы. Сюда входят авианакладные, CMR, которые подтверждают вывоз товара с территории РФ.