В законе | Право использовать информацию Право использовать информацию
С 1 января 2026 года ставка НДС увеличится с 20 до 22%.2,1 тыс. просмотров304 открытия32
На IX Всероссийской бухгалтерской конференции «БУХ.СОВЕТ 2026» Эльвира Митюкова — к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухучета при Нацсовете при Президенте РФ, Эксперт по финансовым вопросам на радио и ТВ, победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер Группы компаний «Академия успешного бизнеса», аудитор — разобрала основные ситуации, которые могут возникнуть с переходящим из 2025 в 2026 год НДС.
Что делать продавцу
|
Ситуация |
Решение в 2025 году |
Решение в 2026 году |
|---|---|---|
|
Товар купили в 2025 году, продали в 2026 с постоплатой |
Входной НДС примите к вычету по ставке 20% |
Начислите НДС по ставке 22%, корректировать сумму вычета входного НДС не нужно. |
|
Товар отгрузили в 2025 году, а счет-фактуру оформили в 2026 |
Начислите НДС по ставке 20% на дату отгрузки. Дата выставления счета-фактуры значения не имеет. |
Корректировать сумму ранее начисленного НДС не нужно |
|
Товар отгрузили в 2025 году, деньги за него получили в 2026 |
Начислите НДС по ставке 20% |
Налог не корректируйте. Начисляйте НДС по ставке 22% только по товарам, которые отгрузите с 1 января 2026 года. |
|
100-процентный аванс получили в 2025 году, товар отгрузили в 2026 |
Начислите НДС с аванса по ставке 20/120 |
Начислите НДС с отгрузки по ставке 22%. Примите к вычету налог с аванса по ставке 20/120. |
|
Частичный аванс получили в 2025 году, товар отгрузили в 2026 и тогда же получили от покупателя остаток оплаты |
Начислите НДС с аванса по ставке 20/120 |
Начислите НДС по ставке 22% при отгрузке. С частичного аванса, полученного в 2025 г., примите налог к вычету по ставке 20/120. На постоплату, полученную после отгрузки, НДС не начисляйте. |
Что делать покупателю
|
Ситуация |
Решение в 2025 году |
Решение в 2026 году |
|---|---|---|
|
100-процентный аванс заплатили в 2025 году, товар отгрузили в 2025, а приняли на учет в 2026 году |
НДС с аванса примите к вычету по ставке 20/120 |
Входной НДС по отгрузочным документам примите к вычету по ставке 20%. Даты принятия товаров на учет значения не имеет. Вычет НДС с аванса восстановите по ставке 20/120. |
|
100-процентный аванс заплатили в 2025 году, поставщик отгрузил товар в 2026 |
НДС с аванса примите к вычету по ставке 20/120 |
Входной НДС по отгрузочным документам примите к вычету по ставке 22%. Вычет НДС с аванса восстановите по ставке 20/120. |
|
Товар приняли на учет в 2025 году, оплатили его в 2026 |
Входной НДС примите к вычету по ставке 20% |
В платежке укажите ставку НДС 20% на дату отгрузки. Вычет входного НДС не корректируйте. |
|
Частичный аванс перечислили в 2025 году, товар отгрузили в 2026 и тогда же оплатили остаток |
НДС с аванса примите к вычету по ставке 20/120 |
Входной НДС по отгрузочным документам примите к вычету по ставке 22%. Вычет НДС с аванса восстановите по ставке 20/120. В платежке на перечисление постоплаты укажите ставку НДС 22%, которая действовала на дату отгрузки. |
Автор
Владимир Бельковец-Краснов
Шеф-редактор новостей в СМИ Клерк.ру
Дата публикации: 11.12.2025, 10:24
- #НДС
- #входной НДС
- #переходный период
- #отгрузка товаров
- #НДС 20%
- #Эльвира Митюкова
- #Клерк.Конференция
- #изменения 2026
- #бух.совет 2026
- #ндс 22 процента
Источник : Клерк.РуРубрики: НДС, Налоговые изменения 20262,1 тыс. просмотров304 открытия32