Как применять НДС на УСН, если в договоре есть условие «без НДС»

Налоговая база по НДС – это стоимость товаров без НДС, поэтому Налог нужно добавить к цене. Но если это не предусмотрено в договоре – придется договариваться с покупателем.2,1 тыс. просмотров756 открытий Комментировать 1

В письме от 15.05.2025 № 03-07-11/47668 Минфин объяснил, как быть с НДС при реализации товаров (работ, услуг), если поставщик на УСН обязан применять ставку НДС 5%, а в договоре указано условие «без НДС».

Если налогоплательщик на УСН превысит в 2025 году лимит в 60 млн дохода – он должен платить НДС.

НДС при определении налоговой базы рассчитывается как процент от нее (п. 1 ст. 166 НК). А налоговая база по НДС при реализации товаров определяется как стоимость этих товаров без НДС (п. 1 ст. 154 НК).

Сумму НДС налогоплательщик должен предъявить к уплате покупателю дополнительно к цене реализуемых товаров: п. 1 ст. 168 НК.

Налоговая база по НДС для компаний и ИП на УСН с НДС определяется как стоимость этих товаров без НДС. А НДС они должны добавлять сверху.

То есть поставщики на УСН с доходом более 60 млн рублей обязаны выставлять НДС 5%, даже если Договор заключили с условием без НДС.

Но порядок определения цены НК не регулирует, а исполнение договора оплачивается по установленной цене.

Изменить цену можно на условиях, предусмотренных договором либо в установленном законом порядке.

Поэтому, если Продавец на УСН стал плательщиком НДС – вопросы цены стороны договора решают в гражданско-правовом порядке.

Научим работать с НДС на УСН, рассчитывать налог и составлять декларацию на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2025».

🎉 Клерку 24 года! В честь Дня рождения дарим дополнительную скидку 24% по промокоду КЛЕРК24!

Цена курса с промокодом КЛЕРК24: 3 723 рубля вместо 14 900 рублей. Введите промокод в специальном поле на странице оплаты

Купить курс

Предложение действует до 25 октября.

Автор

• Галина Нерубащенко
  

  Новостной корреспондент

Дата публикации: 24.10.2025, 12:03

• #ндс 5%
• #НДС при УСН
• #письмо Минфина
• #налоговая база
• #цена
• #Минфин

Источник : Клерк.РуРубрика: НДС на УСН2,1 тыс. просмотров756 открытий Комментировать 11