Компания предоставила процентный кредит ИП по ставке ЦБ: как это влияет на налоги

Организация предоставила Кредит ИП по ставке ЦБ на срок в один месяц. Расскажем, какое налогообложение будет у каждой из сторон.

854 просмотра542 открытия

Налогообложение у кредитора

Основная сумма кредита (тело займа) не будет считаться ни доходом, ни расходом при возврате. Проценты относятся к внереализационному доходу. Их учет зависит от налоговой системы:

• На ОСНО проценты облагаются налогом на прибыль по методу начисления (на последнее число каждого месяца и на дату возврата).

• На УСН «доходы» облагаются фактически полученные проценты по кассовому методу.

• На УСН «Доходы минус расходы» облагаются фактически полученные проценты, тело займа в расходах не учитывается.

НДС не начисляется по статье 149 НК.

Вести бухгалтерский и налоговый учет на любой системе налогообложения научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена: в курсе есть уроки по использованию ИИ в работе, расчету среднего заработка по новым правилам, налогу на прибыль и НДС. Курс позволит получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 70%: 10 722 рублей вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.

Налогообложение у заемщика

Тело займа не будет доходом ни на одном налоговом режиме. Материальная выгода не возникает, так как превышается порог в 2/3 ключевой ставки по статье 212 НК. НДФЛ 35% платить не нужно, даже если ООО и ИП считаются взаимозависимыми лицами.

Материальная выгода возникнет, если ставка по рублевому займу будет ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.

Проценты учитывают в расходах в зависимости от налогового режима:

• На ОСНО (НДФЛ 13–15%) уменьшают налоговую базу.

• На УСН 15% — учитывают в расходах при наличии подтверждающих документов.

• На УСН 6% или патенте — не уменьшают Налог.