❔ Можно ли на УСН выписать счет с НДС 5%, если не обязаны платить налог

Нельзя применять разные налоговые ставки в зависимости от того, кто покупатель.1,6 тыс. просмотров158 открытий Комментировать

Налоговую службу спросили – может ли организация на УСН, не являющаяся плательщиком НДС, выставить покупателю счет и УПД с НДС, но не по ставке 22%, а с 5%, а затем подать декларацию и уплатить в бюджет НДС 5%.

Ответ на этот вопрос есть в абз. 3 п. 7 ст. 164 НК и п. 7 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, сообщили налоговики.

Упрощенец, обязанный платить НДС, может выбрать общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок – 5% или 7%.

Выбрав ставку НДС, нужно указывать ее в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации НДС.

Выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения НДС.

Недопустимо применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто покупатель соответствующих товаров, работ, услуг (п. 7 ст. 164 НК).

Если выбрали специальную ставку НДС, то для отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, можно применять нулевую ставку. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные Услуги при организации международной перевозки.

Уведомлять отдельно налоговую о выборе ставки НДС не нужно. Налоговики узнают о применяемой ставке из декларации по НДС.

Ранее мы приводили позицию Минфина, что на УСН нельзя совмещать ставки НДС 5% и 22%.

Отметим, что ФНС ответила, что добровольно платить НДС 5% при выборе ставки 22% нельзя. Но налоговики так и не ответили на поставленный вопрос — можно ли добровольно платить НДС 5%, если компания не обязана платить НДС вообще.

Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать Налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.

Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 3 курса по этой цене.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».

Автор

• Галина Нерубащенко
  

  Новостной корреспондент

Дата публикации: 04.02.2026, 11:45

• #ФНС
• #методические рекомендации
• #НДС при УСН
• #ндс 5%
• #чат фнс
• #изменения 2026

Источник : Клерк.РуРубрика: НДС на УСН1,6 тыс. просмотров158 открытий Комментировать