Налоговики назвали частые ошибки в декларации 3-НДФЛ

Общая сумма НДФЛ рассчитывается по всем доходам за налоговый период, а дата дохода – это день получения выплаты.3,3 тыс. просмотров184 открытия Комментировать

Налоговики рассказали, как рассчитывать и платить НДФЛ, а также разобрали типичные ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ.

С 2025 года для декларации применяют пять КБК в зависимости от уровня дохода:

КБК	Доход	Ставка НДФЛ
18210102020011000110	До 2,4 млн руб.	13%
18210102021011000110	От 2,4 до 5 млн	15%
18210102022011000110	От 5 до 20 млн	18%
18210102023011000110	От 20 до 50 млн	20%
18210102024011000110	Более 50 млн	22%

Общая сумма налога рассчитывается по итогам налогового периода по всем доходам, дата получения которых относится к налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК).

Дата фактического получения дохода – это день его выплаты (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 223 НК).

Убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу (п. 4 ст. 227 НК). 

При расчете налоговой базы можно учесть профессиональные вычеты (ст. 221 НК) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов.

Если расходы не подтверждены, профессиональный вычет дадут в размере 20% от общих доходов (п. 1 ст. 221 НК).

Состав расходов определяется самостоятельно в порядке гл. 25 НК. В расходы можно включать только суммы налога на имущество, используемого непосредственно в бизнесе, а личные объекты (дом, квартира, гараж и т.  д.) не учитываются.

Эксперты выделили основные ошибки, которые допускают предприниматели при заполнении декларации:

• неправильные реквизиты ОКТМО, КБК;

• незаполнение п. 2 Раздела 1«Суммы налога к уплате/возврату» при заполненном Разделе 3 «Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики»;

• неполное отражение доходов;

• отражение расходов в сумме, превышающей сумму доходов, и как следствие неправомерный расчет налога к возврату;

• включение в состав доходов и расходов НДС;

• включение в расходы авансов по НДФЛ, рассчитанных от предпринимательской деятельности, сумм уплаченного в бюджет и в таможенные органы НДС;

• включение в состав профвычета расходов от деятельности, по которой используется ПСН (отсутствие раздельного учета доходов и расходов) и т. д.

Подробнее о том, как составлять отчетность в 1С, расскажем на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Вы освоите профессию с нуля от основ бухучета и расчета налогов до налоговой оптимизации, применения ЭДО, онлайн-касс и нейросетей в работе.

Цена со скидкой 70%: 10 900 ₽ вместо 36 000 ₽. Осталось 3 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Автор

• Галина Нерубащенко
  

  Новостной корреспондент

Дата публикации: 26.03.2026, 13:40

• #НДФЛ
• #ФНС
• #КБК
• #типичные ошибки
• #3-НДФЛ
• #профессиональный налоговый вычет

Источник : Клерк.РуРубрика: 3-НДФЛ3,3 тыс. просмотров184 открытия Комментировать