НК не ограничивает период перерасчета стоимости выполненных работ и оказанных услуг для налогов

Корректировать базу по налогу на прибыль нужно за период, когда выполнялись работы, а не в текущем периоде.1,4 тыс. просмотров106 открытий Комментировать 1

Минфин разъяснил, как учитывать увеличение стоимости уже выполненных работ для НДС и налога на прибыль.

В письме от 21.07.2025 № 03-07-11/70802 ведомство указывает, что НК не ограничивает период, за который можно пересчитать стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для расчета НДС и, соответственно, выставить корректировочные счета-фактуры.

То есть, Исполнитель может в 2025 году выставить корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости работ, выполненных в прошлые годы, если есть Договор, подтверждающий согласие покупателя на перерасчет.

Заказчик может принять к вычету разницу между суммами НДС, рассчитанными до и после увеличения стоимости работ. Вычет применяют не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры, период выполнения работ значения не имеет.

Согласно п. 1 ст. 54 НК, при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок в налоговой базе за прошлые налоговые периоды перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль проводят за период, в котором совершили ошибки, добавляет Минфин.

Так должны сделать корректировки и исполнитель (увеличить доходы), и заказчик (увеличить расходы).

Отразить расходы в 2025 году заказчик не может, даже если переплатили Налог в предыдущие периоды.

Согласно определению КС РФ от 20 декабря 2018 г. N 3115-О, это приведет к искажению налоговых обязательств, так как с 2025 года увеличена ставка налога на прибыль, уточнило ведомство.

Рассчитывать налог на прибыль в любых ситуациях, научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы узнаете, как составлять отчетность, работать с ЭДО и управленкой, сможете легко проходить налоговые проверки. В обновленной программе есть уроки по расчету среднего заработка и расчетам с персоналом с 1 сентября 2025 года.

Цена со скидкой 61%: 12 900 рублей вместо 33 000 рублей.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Автор

• Галина Нерубащенко
  

  Новостной корреспондент

Дата публикации: 22.09.2025, 11:43

• #корректировочный счет-фактура
• #письмо Минфина
• #исправление ошибок
• #налоговый период
• #налог на прибыль
• #Минфин
• #НДС

Источник : Клерк.РуРубрики: Налог на прибыль, НДС1,4 тыс. просмотров106 открытий Комментировать 11