❔ Платить ли НДС с предоплаты, полученной до того, как ИП стал плательщиком НДС

Если на дату отгрузки товара ИП будет плательщиком НДС – Налог рассчитывают на эту дату на всю сумму реализации.4,2 тыс. просмотров201 открытие Комментировать 1

ИП на УСН со ставкой 6% получил в 2025 году авансовые платежи за продажу нежилой недвижимости, которую сдавал в аренду. Но его доход превысил 20 млн рублей, и с 2026 года ИП стал плательщиком НДС по ставке 5%. Сделка по продаже пройдет в январе-феврале 2026 года.

На дату отгрузки товара, то есть передачи недвижимости по акту покупателю, ИП будет плательщиком НДС. Поэтому НДС исчисляется на дату отгрузки на всю сумму реализации, поясняет Эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

То есть НДС придется платить со всей стоимости недвижимости. И неважно, что предоплата была получена до того, как ИП стал плательщиком НДС.

А если бы было наоборот – Недвижимость была передана в 2025 году, а оплата в 2026 году, — НДС не надо было бы платить. Потому что на дату реализации в 2025 году ИП еще не был плательщиком НДС.

Для уплаты НДС 5% с продажи недвижимости нужно будет оформить либо счет-фактуру, либо УПД со статусом 1, который выполняет роль счета-фактуры и накладной.

В налоговой декларации по НДС нужно будет заполнить титульный лист, раздел 1, раздел 3 и раздел 9 (книга продаж).

А так как в 2025 году получили предоплату и с авансов уже заплатили налог УСН по ставке 6%, в 2026 году ИП будет платить по ставке 6% с разницы: сумма продажи имущества минус предоплата в 2025 году и минус НДС 5%.

Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 20 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка». Читать тут.

Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!

Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей даже по узким направлениям — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3,5 часа. 

Автор

• Галина Нерубащенко
  

  Новостной корреспондент

Дата публикации: 13.01.2026, 11:30

• #счет-фактура
• #предоплата
• #декларация по НДС
• #реализация
• #дата реализации
• #НДС при УСН
• #УПД
• #Клерк.Консультации
• #оформление сделки
• #ндс 5%

Источник : Клерк.РуРубрика: НДС на УСН4,2 тыс. просмотров201 открытие Комментировать 1