В 2025 году в России действуют новые правила налогообложения сделок с долями в бизнесе

Главное новшество — НДФЛ теперь платят не только продавцы, но и покупатели, если цена приобретения ниже рыночной стоимости.2,1 тыс. просмотра276 открытий1

До этого момента покупка доли в компании физлицом по цене ниже рыночной не считалась основанием для начисления налога. Теперь же разница между фактической и рыночной ценой признается материальной выгодой и облагается налогом. Для налоговых резидентов РФ ставка составляет от 13 до 15% в зависимости от суммы разницы. Для нерезидентов — 30%.

Оценка рыночной стоимости — еще один острый вопрос. Пока основной ориентир — стоимость чистых активов компании на конец предыдущего года.

Однако бизнес предупреждает о высокой вероятности споров с налоговыми органами из-за отсутствия утвержденной методики расчета.

На стороне продавцов также появились ограничения. Освобождение от НДФЛ теперь действует только при соблюдении одновременно двух условий:

• срок владения долей — более пяти лет;

• статус налогового резидента РФ.

Кроме того, льгота не применяется, если годовой доход от продажи долей превышает 50 млн руб.

Юристы отмечают, что изменения введены без должного разъяснения и подготовки. Многие участники сделок узнали об обязанности уплаты налога уже после регистрации перехода долей. При этом потенциальные налоговые риски могут возникать даже в сделках с неконтрольными пакетами, если они заключены с дисконтом.

Покупателям долей в бизнесе в 2025 году рекомендуют:

• рассматривать приобретение доли через юридическое лицо, а не как физлицо;

• заранее анализировать стоимость чистых активов компании;

• быть готовыми к самостоятельной уплате налога при сделках между физлицами.

Реализация нового порядка, по мнению экспертов, вряд ли снизит риски номинального участия в бизнесе, ЗАТО существенно увеличивает налоговую нагрузку на добросовестных участников сделок.

Автор

• Борис Мальцев

  фаундер «Клерка»

Дата публикации: 29.07.2025, 17:00

• #поправки нк-2025
• #доля в бизнесе
• #стоимость чистых активов
• #покупка доли
• #рыночная стоимость
• #НДФЛ

Источник : Клерк.РуРубрика: НДФЛ2,1 тыс. просмотра276 открытий1