GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Новые правила освобождения от НДФЛ и взносов в 2026 году
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, которые значительно повлияли на порядок предоставления материальной помощи при рождении ребенка. Лимит необлагаемой налогом и взносами суммы помощи увеличен с 50 000 до 1 000 000 рублей на каждого родителя и на каждого ребенка. Эти изменения внесены законом от 23.07.2025 № 345-ФЗ и регулируют порядок начисления НДФЛ, страховых взносов и учета расходов при расчете налога на прибыль.
Какие условия необходимо соблюсти
Чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, необходимо выполнить три ключевых условия:
Отправляйте отчеты и уведомления в ФНС, СФР и Росстат без ошибок и задержек. Встроенная автосверка с бюджетом и контроль сальдо ЕНС в режиме реального времени.
- Выплата должна быть единовременной. Оформляется одним приказом на общую сумму. Если по одному событию издать несколько приказов, льгота, скорее всего, будет применена только к первой выплате. При этом перечислять деньги сотруднику можно частями — это не нарушает условия.
- Срок выплаты — в течение первого года жизни ребенка. Правило распространяется также на случаи усыновления и установления опеки. Если ребенок родился в конце 2025 года, а помощь выплатили в 2026 году, применяется новый лимит в 1 000 000 рублей.
- Должны быть подтверждающие документы. У работодателя должны быть копии свидетельства о рождении (либо документов об усыновлении/опеке) и заявление сотрудника. Комплект документов — обязательное условие для применения льготы.
Лимит на каждого родителя и на каждого ребенка
Лимит в 1 000 000 рублей действует:
- на каждого ребенка отдельно;
- для каждого из родителей независимо.
Пример 1:
В семье родился один ребенок. Оба родителя работают в одной компании. Работодатель вправе выплатить по 1 000 000 рублей каждому из родителей — суммарно 2 000 000 рублей без налогообложения.
Пример 2:
Родилась двойня. Один родитель вправе получить необлагаемую помощь в размере 2 000 000 рублей (по 1 000 000 на каждого ребенка).
Совокупный лимит при работе у нескольких работодателей
Если сотрудник получал материальную помощь при рождении ребенка у нескольких работодателей (в том числе по совместительству или после смены работы), лимит в 1 000 000 рублей считается в совокупности по всем местам работы. Все, что превышает этот лимит, облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Пример 3:
Работник получил 600 000 рублей у первого работодателя и 700 000 рублей у второго. Совокупно это 1 300 000 рублей. Необлагаемый лимит — 1 000 000 рублей, значит, с 300 000 рублей нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Чтобы избежать ошибок, при оформлении выплаты целесообразно запросить у сотрудника справку от предыдущего работодателя о выплаченной сумме.
Превышение лимита
Если сумма выплаты превышает 1 000 000 рублей, льгота применяется только в пределах лимита. С суммы превышения:
- удерживается НДФЛ по действующей прогрессивной шкале;
- начисляются страховые взносы по тарифу организации;
- начисляются взносы на травматизм.
Практические рекомендации для работодателей
- Актуализируйте локальные акты. Пропишите в положении об оплате труда или отдельном регламенте возможность выплаты материальной помощи в увеличенных суммах с учетом нового лимита.
- Унифицируйте оформление. Используйте единый приказ на выплату, чтобы не создавать риск оспаривания льготы.
- Контролируйте комплект документов. Копии свидетельства о рождении и заявление сотрудника — обязательный пакет. Храните их вместе с приказом.
- Учитывайте работу по совместительству. При выплате запрашивайте подтверждение о ранее полученных суммах, чтобы не превысить совокупный лимит.
- Планируйте учет расходов. С учетом подпункта 19.15 статьи 265 НК такая помощь может быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль — это дополнительный аргумент для работодателя при принятии решения о выплате.
Пример расчета
Ситуация: В марте 2026 года сотруднице выплатили единовременную материальную помощь в размере 1 200 000 рублей при рождении сына.
Расчет:
- Необлагаемая часть — 1 000 000 рублей (в пределах лимита).
- Облагаемая часть — 200 000 рублей.
- С 200 000 рублей удерживается НДФЛ (по ставке согласно прогрессивной шкале) и начисляются страховые взносы (по тарифу компании), а также взносы на травматизм.
Проводки (упрощенно):
- Дт 91.2 Кт 73 — 1 200 000 руб. (начислена матпомощь);
- Дт 73 Кт 68 — НДФЛ с 200 000 руб.;
- Дт 91.2 Кт 69 — страховые взносы с 200 000 руб.
Вывод
Новые правила 2026 года существенно расширяют возможности работодателей и улучшают положение сотрудников: лимит вырос в 20 раз, а помощь можно учесть в расходах. Однако важно строго соблюдать условия единовременности, сроков и документального оформления. Это позволит избежать доначислений, штрафов и споров с контролирующими органами.
Похожие статьи: