Какую ставку НДС выбрать бизнесу на УСН в 2026 году: 22% с вычетами или 5% и 7%

Первоначально порог доходов на УСН для уплаты НДС планировали резко снизить в 6 раз. Но теперь это хотят делать постепенно. В следующем году порог составит 20 млн рублей, а при доходах 10 млн рублей платить Налог нужно будет только с 2028 года. Несмотря на отсрочку, изменения приведут к росту налоговой нагрузки на бизнес и усложнению учета, но для кого-то не сразу.

2,3 тыс. просмотров750 открытий Комментировать 0

Самое главное:

• С 2026 года плательщиков НДС на УСН станет больше.

• Нужно заранее определиться со ставкой по НДС — применять общую 22% (10%) или специальную 5% (7%).

• И у общих, и у пониженных ставок НДС есть свои плюсы и минусы.

• Чтобы выбрать оптимальную ставку НДС для УСН, нужно предварительно провести сравнительный анализ и расчеты.

Какой бизнес на УСН будет платить НДС в 2026 году

Ключевые изменения для бизнеса с учетом изменений, связанных с налоговой реформой:

• Порог доходов на УСН для уплаты НДС будут снижать постепенно: 20 млн рублей — в 2026 году, 15 млн рублей — в 2027 году, 10 млн рублей — с 2028 года.

• Лимит доходов для применения ПСН будут снижать поэтапно, как и для уплаты НДС на упрощенке.

• Запретят применять ПСН охранному бизнесу.

• Увеличат до 22% основную ставку НДС.

С 2026 года все организации и ИП на упрощенке с доходами от 20 млн рублей по итогам 2025 года будут платить НДС:

• по стандартным ставкам с правом вычета — 22%;

• по пониженным ставкам без вычета — 5% или 7%.

Если в 2025 году доходы бизнеса превысят 20 млн рублей, необходимо до конца текущего года сделать следующее:

• Провести сравнительный анализ налоговой нагрузки, чтобы выбрать наиболее выгодную ставку.

• Пересмотреть договоры.

• Пересчитать цены на товары и Услуги.

В 2026 году плательщики НДС должны:

• Выставлять счета-фактуры, в том числе на аванс — в двух экземплярах. Контролировать корректность заполнения счетов-фактур и УПД, в том числе и поступающих от поставщиков.

• Вести книги продаж и покупок. В книге продаж регистрируются все выставленные в течение квартала счета-фактуры. В книгу покупок вносят авансовые и корректировочные счета-фактуры для заявления вычета и счета-фактуры от поставщиков. По окончании квартала данные из книги покупок переносят в раздел 8 декларации по НДС.

• Считать налог. Налоговую базу определяют по более ранней из двух дат — оплаты или отгрузки товара. При расчете НДС по общей ставке в бюджет платят разницу между начисленным и входным налогом. При пониженных ставках входной налог не вычитают.

• Сдавать декларацию по НДС по итогам каждого квартала — до 25 числа следующего месяца. Сделать это можно только электронно. 

• Платить налог. Рассчитанный НДС по итогам квартала платят в составе ЕНП — тремя равными частями в течение трех месяцев после отчетного квартала. Крайний срок уплаты — 28 число.   

• Следить за доходами, чтобы не пропустить утрату права работать на пониженной ставке НДС и вовремя перейти на общую.

Если раньше компании и ИП на УСН могли довериться автоматическим бухгалтерским сервисам обслуживающих банков, то в новых условиях с НДС нужна бухгалтерия и полноценная учетная база. Одно из таких решений — облачная 1С, которая обеспечит полный контроль над учетными данными из любой точки мира, где есть интернет. Бухгалтеру не придется следить за обновлениями — они происходят автоматически.

Сложности могут возникнуть именно в период адаптации к новым правилам. Чтобы этого избежать, доверьте переход на работу с НДС профессионалам. «1С-Рарус» поможет подготовиться к изменениям: 

• настроит 1С для расчета НДС, 

• даст рекомендацию по выбору ставки налога, 

• проверит корректность документов и расчетов, 

• обучит сотрудников работать с НДС.

Получить консультацию

Ставки НДС в 2026 году для УСН

В 2026 году для плательщиков УСН с НДС будут действовать следующие ставки:

Ставка	Особенности	Условия применения
22%	Это стандартная ставка НДС, которая будет действовать с 2026 года.  В 2019 — 2025 году она была на уровне 20%, а в 2004–2018 — 18%. Под стандартную ставку подпадают большинство товаров и услуг (п. 3 ст. 164 НК)	Бизнес на УСН может добровольно применять стандартные ставки НДС с правом принимать к вычету НДС от поставщиков
10%	Это стандартная ставка для льготных категорий товаров и услуг вроде медикаментов, медицинских изделий, детских товаров, некоторых продуктов питания (п. 2 ст. 164 НК)
5%	Пониженная ставка НДС для юрлиц и ИП на УСН с доходами от 20 до 250 млн рублей без учета коэффициента-дефлятора	Если налогоплательщик начал работу на этих ставках, то отказаться от них нельзя в течение трех лет (п. 9 ст. 164 НК). Исключение — бизнес «слетел» с УСН.  С 2026 года будет действовать послабление для бизнеса, который впервые перешел на применение пониженной ставки НДС (5 или 7%). Он сможет отказаться от нее до истечения 12 кварталов подряд и перейти на 22%. Но сделать это можно только один раз. Применение пониженных ставок лишает права на вычет «входного» налога (ст. 171 НК)
7%	Пониженная ставка НДС для юрлиц и ИП на УСН с доходами от 250 до 450 млн рублей без учета коэффициента-дефлятора
0%	Действует параллельно и со стандартными и с пониженными ставками	Нулевую ставку вправе применять экспортеры, международные грузоперевозчики и гостиничный бизнес (п. 2 ст. 164 НК)

Как выбрать ставку по НДС на УСН с 2026 года

На первый взгляд, если сравнивать, что выгоднее — ставки НДС 5 и 7% или 10 и 22% — кажется, что выбор очевиден. Но это не всегда так.

Поэтому перед выбором ставок НДС, нужно провести сравнительный анализ и расчеты.

1. Проанализируйте деятельность компании и ее структуру, если бизнес многопрофильный:

• Посмотрите и посчитайте, от какой деятельности бизнес получает больше доходов. Если основной вид деятельности подпадает под освобождение от НДС или ставку 10%, то работа по стандартным ставкам может быть экономически более выгодной.

• Если основные поступления не относятся к деятельности со льготными ставками, то важно учитывать объем и состав расходов. 

• Если большинство расходов без НДС или доля расходов низкая, а входящий НДС небольшой, то, вероятнее всего, применение пониженных ставок НДС будет более выгодным.

2. Оцените структуру расходов:

• Если деятельность связана с производством или перепродажей товаров, то бизнес много тратит на закупку сырья или товаров. Это значит, что компания получает «входящий» НДС, который можно принять к вычету. Ставки 22 и 10% могут оказаться выгоднее. Например, под это подходят магазины, у которых небольшая наценка.

• Если компания оказывает услуги, не связанные с изготовлением чего-либо, и не тратит большие суммы на аренду, закупку инвентаря, расходников, запасных частей, пониженные ставки без вычета сделают налоговую нагрузку меньше. Например, это могут быть консультационные услуги.

3. Проанализируйте поставщиков и подрядчиков:

• Если среди них преобладают крупные компании с НДС 22%, то это позволит использовать вычет на стандартных ставках.

• Закупки у мелких поставщиков или заказ услуг у самозанятых связаны с тем, что они не являются плательщиками НДС, значит и принять к вычету от них будет нечего. Тогда пониженные ставки выгоднее стандартных. Но, возможно, это повод для пересмотра поставщиков.

• При закупках у поставщиков-плательщиков НДС, важно быть уверенным в его благонадежности. Ведь если он не уплатит налог в бюджет, ФНС может отказать в вычете.

4. Проанализируйте покупателей и заказчиков:

• Для бизнеса, который уплачивает НДС по ставке 22%, выгоднее работать с поставщиками, также применяющими эту ставку. Следовательно, выбор стандартной ставки увеличивает вероятность сотрудничества с крупными клиентами.

• Покупатели, которые используют стандартные ставки НДС, вправе принимать к вычету НДС от продавца по любым, в том числе и пониженным ставкам 5 и 7%.

5. Сделайте вывод о качестве учета и отчетности:

• Как организованы процессы учета, формирования и сдачи отчетности? Кто это делает: штатный бухгалтер или коллектив бухгалтерии, руководитель или ИП самостоятельно, аутсорсинговая компания или приходящий бухгалтер по договору ГПХ?

• Достаточно ли компетенций у ответственного за учет? Учет НДС, особенно на стандартных ставках с вычетами требует безошибочного оформления первички, счетов-фактур, УПД и контроля за своевременным поступлением документов от поставщиков. Бухгалтер должен легко ориентироваться в налоговом законодательстве, знать права и обязанности налогоплательщиков, чтобы в случае необходимости грамотно вести диалог с налоговым органом.

Неправильный выбор ставки может привести к сильному росту налоговой нагрузки и потере контрагентов при снижении у них суммы вычетов. Выбрать оптимальную ставку НДС поможет облачная 1С, которая позволяет в тестовом режиме на реальных данных рассчитать выгоду ставки. Программа сама проверит корректность расчетов и поможет минимизировать последствия реформы для вашего бизнеса.

Плюсы и минусы стандартных и пониженных ставок НДС на УСН

	Плюсы	Минусы
Стандартные ставки	Можно использовать вычет, то есть считать налог к уплате как разницу между суммой выставленного покупателям НДС и полученного от поставщиков. Крупные покупатели и заказчики предпочитают поставщиков с высокими ставками НДС для того, чтобы максимально уменьшить свой НДС. Бизнес на стандартных ставках НДС можно перевести на пониженные с начала любого квартала. При переходе с УСН на ОСНО изменений в работе с НДС нет	Кроме книги продаж, необходимо вести и книгу покупок. Нужно тщательнее следить за оформлением счетов-фактур и УПД, так как ошибки в них приведут к рискам отказа в принятии документа к вычету. Ведение раздельного учета НДС при облагаемых и необлагаемых операциях, а также при экспорте сырьевых товаров. Сложность налогового учета
Пониженные ставки	Размер ставок 5 и 7% меньше, чем 10 и 22%. Поэтому можно продавать товары и услуги по ценам ниже конкурентов. В расходы на УСН «Доходы минус расходы» можно включать суммы НДС по оплаченным товарам или услугам. Можно не вести книгу покупок (исключение — возвраты). Исключение претензий от ФНС из-за разрывов, так как их не будет. Отсутствие сложностей с учетом входящего НДС	Нельзя «входной» налог принять к вычету. Необходимо контролировать доходы, чтобы не пропустить момент, когда выручка превысит 272,5 млн рублей. Тогда вместо 5% будет действовать специальная ставка 7%. Если перевести компанию или ИП на специальные ставки, то вернуться к общей можно только через три года. В какой-то момент это может оказаться невыгодно. Но с 2026 года вводят послабление для бизнеса, который впервые перешел на уплату НДС по ставке 5% или 7%. В течение уже первого года он сможет однократно от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-х летнего срока. Если бизнес ранее работал на ОСНО и принимал к вычету НДС, то при переходе на УСН с пониженными ставками необходимо восстановить этот НДС

Примеры расчета налоговой нагрузки на разных ставках

Пример 1. Компания на УСН «Доходы» планирует получать доход в размере 240 млн рублей (без НДС) в течение года. Средний ежеквартальный доход составит 60 млн рублей (без НДС), расходы за квартал (без учета входного НДС) — 30 млн рублей, входной НДС — 5 млн рублей.

Ставка НДС	22%	5%
НДС к начислению (доход без НДС *  ставку НДС), тыс. руб.	13 200	3 000
Вычет входного НДС	5 000	—
НДС к уплате (НДС к начислению — вычет), тыс. руб.	8 200	3 000
Налог на УСН (база * 6%), тыс. руб.	3 600	3 600
Налоговая нагрузка (УСН + НДС)	11 800	6 600

Пример 2. Компания на УСН «Доходы минус расходы» планирует получать доход в размере 340 млн рублей (без НДС) в течение года. Средний ежеквартальный доход составит 85 млн рублей, расходы за квартал (без НДС) — 75 млн рублей, входной НДС — 13 млн рублей.

Ставка НДС	22%	7%
НДС к начислению (доход без НДС * ставку НДС), тыс. руб.	18 700	5 950
Вычет входного НДС	13 000	—
НДС к уплате (НДС к начислению — вычет), тыс. руб.	5 700	5 950
Налог на УСН (база * 15%), тыс. руб.	1 500	1 500
Налоговая нагрузка (УСН + НДС)	7 200	7 750

Из наших примеров мы видим, что пониженные ставки не всегда выгоднее. 

Выбрать наиболее выгодную ставку налога поможет облачная 1С с помощью тестовых расчетов на реальных цифрах вашего бизнеса. А минимизировать последствия налоговой реформы и адаптироваться к новым правилам поможет грамотный переход на работу с НДС.

Чек-лист: что учесть при выборе ставки НДС  

• Вид деятельности.

• Соотношение доходов и расходов.

• Кто ваши покупатели и заказчики.

• Кто ваши поставщики и подрядчики.

• Кто будет вести учет.

Реклама: «1С-Рарус Интеграционные проекты», ИНН 7717154350, erid: 2W5zFHVnsha

Дата публикации: 27.11.2025, 13:21

• #НДС при УСН
• #освобождение от НДС
• #лимит доходов УСН
• #1С-Рарус
• #вычет по НДС
• #налоговая нагрузка
• #УСН

Источник : Клерк.РуРубрика: НДС на УСН2,3 тыс. просмотров750 открытий Комментировать 0

1. Какой бизнес на УСН будет платить НДС в 2026 году
2. Ставки НДС в 2026 году для УСН
3. Как выбрать ставку по НДС на УСН с 2026 года
4. Плюсы и минусы стандартных и пониженных ставок НДС на УСН
5. Примеры расчета налоговой нагрузки на разных ставках
6. Чек-лист: что учесть при выборе ставки НДС  
7. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Удалить тему
3. АУСН выплата дивидендов
4. Ответ по ТКС на требование налоговой
5. Изменение в графе Договор
6. Учет субсидии при превышении лимита
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться0