GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Взносы ИП в 2026 году: новые правила и особенности
В 2026 году индивидуальные предприниматели (ИП) в России продолжают платить фиксированные взносы и дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Эти взносы играют важную роль в формировании бюджета и обеспечивают социальную защиту. Однако для ИП важно понимать, как правильно рассчитывать взносы и как уменьшать Налог на них.
Фиксированные взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 рублей. К ним дополнительно нужно платить взносы 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Максимальный размер взносов 1% за 2026 год — 321 818 рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую ИП уплатит за 2026 год, составляет 379 208 рублей.
Отправляйте отчеты и уведомления в ФНС, СФР и Росстат без ошибок и задержек. Встроенная автосверка с бюджетом и контроль сальдо ЕНС в режиме реального времени.
Важно отметить, что не все ИП обязаны платить эти взносы. Например, ИП на НПД (самозанятые) и ИП на АУСН не платят фиксированные взносы и взносы 1%. Также взносы 1% не платят главы КФХ. ИП-военные пенсионеры могут платить только 19,8922% фиксированных взносов, а взносы 1% не платить вообще.
Как рассчитывать базу для взносов 1%
Для расчета взносов 1% важно знать, как определяется база для этих взносов в зависимости от режима налогообложения.
| Режим налогообложения ИП | Доход для расчета взносов | Где брать данные для расчета |
| ОСНО | Доходы минус расходы (кроме взносов ИП) | Декларации 3-НДФЛ |
| УСН «Доходы» | Доходы (выручка) | Декларации по УСН |
| УСН «Доходы минус расходы» | Доходы минус расходы (кроме взносов ИП) | Декларации по УСН |
| ПСН | Потенциальный доход из патента | Патент |
| ЕСХН | Доходы минус расходы (кроме взносов ИП) | Декларация по ЕСХН |
Как уменьшать налог на взносы 1%
ИП могут уменьшать налог на взносы 1% в зависимости от режима налогообложения.
- ИП на УСН «доходы» и ПСН могут уменьшать налог на взносы 1% независимо от факта их уплаты.
- ИП без работников могут уменьшать налог вплоть до нуля, а ИП с работниками — только на 50%.
- На УСН «доходы минус расходы» можно включить взносы 1% в расходы независимо от факта их уплаты.
- На ОСНО и ЕСХН взносы 1% можно включить в расходы только после фактической уплаты, то есть после списания их с ЕНС, что происходит по сроку уплаты.
Сроки уплаты и порядок включения в расходы
Сроки уплаты взносов 1% за 2026 год приходятся на 2027 год. Это означает, что взносы 1% за 2026 год можно включить в расходы при расчете налога за 2027 год.
| Режим налогообложения ИП | Способ уменьшения налога | Как уменьшают налог взносы 1% за 2026 год |
| ОСНО | Включаются в расходы после уплаты | Включаются в расходы в 2027 году |
| УСН «Доходы» | Уменьшают налог независимо от факта уплаты | Уменьшают налог за 2026 год или за 2027 год |
| УСН «Доходы минус расходы» | Включаются в расходы независимо от факта уплаты | Включаются в расходы в 2026 году или в 2027 году |
| ПСН | Уменьшают налог независимо от факта уплаты | Уменьшают налог за 2026 год или за 2027 год |
| ЕСХН | Включаются в расходы после уплаты | Включаются в расходы в 2027 году |
Важные моменты и рекомендации
ИП должны внимательно изучить особенности своего режима налогообложения и правильно рассчитывать взносы. Также важно учитывать сроки уплаты и порядок включения взносов в расходы.
Для тех, кто хочет освоить бухгалтерский и налоговый учет, рекомендуем пройти курс профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Курс поможет получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. Цена курса со скидкой 65% — 12 722 рубля вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.
Похожие статьи: