Налоговая нагрузка ИП может вырасти вдвое при отмене УСН «Доходы»

Отказ от упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» (ставка 6%) и возможный принудительный перевод бизнеса на режим «Доходы минус расходы» (ставка 15%) приведет к взрывному росту фискальной нагрузки на малый бизнес. По оценкам Торгово-промышленной палаты РФ (ТПП РФ), для предпринимателей в сфере услуг и консалтинга обязательные платежи в бюджет увеличатся более чем в два раза.

Почему 60% расходов — критическая граница для бизнеса

Как отметила заместитель председателя Комиссии по цифровым финансовым активам и правам Совета ТПП РФ по финансовому рынку и инвестициям Елена Требина, действующая система дифференциации УСН опирается на строгую математическую логику. Объект «Доходы» со ставкой 6% экономически выгоден предпринимателю только в том случае, если его подтвержденные документами расходы составляют менее 60% от совокупной выручки.

В сфере услуг, IT, маркетинга, юридического сопровождения и консалтинга доля материальных затрат редко превышает 15–25% выручки, поскольку главный актив бизнеса — собственные компетенции предпринимателя. Эксперт привела расчет на примере ИП без наемных сотрудников с годовой выручкой 10 млн рублей и фактическими расходами 2 млн рублей (20% выручки):

• При применении УСН «Доходы» Налог по ставке 6% составляет 600 тыс. рублей.
• После законного уменьшения налога на уплаченные страховые взносы к доплате остается около 446 тыс. рублей.
• Совокупные фискальные отчисления предпринимателя за год (налог + взносы) составляют порядка 600 тыс. рублей.

Рост совокупных фискальных платежей в 2,18 раза

Если такой предприниматель будет вынужден перейти на объект «Доходы минус расходы» со ставкой 15%, налоговая база составит 8 млн рублей (10 млн доходов минус 2 млн расходов). Налог к уплате составит 1,2 млн рублей (с учетом включения страховых взносов в состав расходов — около 1,18 млн рублей).

Вместе с обязательными страховыми взносами общая сумма платежей предпринимателя вырастет до 1,31 млн рублей в год. Таким образом, чистая дополнительная налоговая нагрузка составит более 710 тыс. рублей ежегодно, что означает рост фискальных изъятий в 2,18 раза при неизменном уровне доходов.

Практические рекомендации экспертов:

• Провести аудит структуры затрат за последние 12 месяцев и определить точную долю подтверждаемых расходов;
• Оценить качество закрывающей первички — на объекте 15% любой неподтвержденный расход влечет доначисления и штрафы;
• Использовать профильные сервисы, такие как онлайн-бухгалтерия Контур.Эльба, для моделирования налоговой нагрузки и автоматического уменьшения налога на взносы;
• Заблаговременно оценить альтернативные налоговые режимы — Патент (ПСН) или Автоматизированную УСН (АУСН) в своем регионе.