GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Налоговая реформа 2026: как малый бизнес справляется с новыми правилами
В октябре 2026 года в России произошли значительные изменения в налоговой системе, которые оказали влияние на работу малого бизнеса. Некоторые правила стали жестче, а другие — более гибкими. Эти изменения затронули ИП и небольшие компании, особенно те, которые работают на упрощенке, патентной системе и в сфере общепита.
Что стало жестче: новые барьеры
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. При этом льготная ставка 10% осталась без изменений. Однако вместе с ростом ставки снизился порог дохода, при котором бизнес на спецрежимах может не платить НДС. Теперь этот порог составляет 20 млн рублей. Если доход за прошлый год превысил лимит, с начала текущего года нужно начислять НДС и вести соответствующий учет.
Отправляйте отчеты и уведомления в ФНС, СФР и Росстат без ошибок и задержек. Встроенная автосверка с бюджетом и контроль сальдо ЕНС в режиме реального времени.
Патентная система также подверглась изменениям. Порог дохода для применения патентной системы снижен. При совмещении УСН и ПСН доходы суммируются, и превышение лимита в течение года ведет к утрате права на патент с начала года и к перерасчету налогов.
Страховые взносы также изменились. Пониженный Тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ теперь доступен не всем МСП, а только компаниям из утвержденного перечня (ИТ, обрабатывающие производства, растениеводство, туризм и др.). Чтобы сохранить льготу, нужно одновременно иметь соответствующий основной ОКВЭД и получать не менее 70% доходов от этой деятельности.
Какие послабления ввели, чтобы сгладить переход
Для смягчения переходного периода ввели несколько послаблений. Например, предприятия общепита на УСН могут не платить НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года при соблюдении условий: доход за 2025 год — от 20 до 60 млн рублей, не менее 70% выручки — от услуг общепита. Также отменили требование проверять уровень средней зарплаты персонала.
Проценты по вкладам не учитывают при расчете лимита НДС. С 1 апреля 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах не включаются в доход при проверке лимита в 20 млн рублей для освобождения от НДС. Если без этих процентов доход ниже лимита, бизнес может сохранить освобождение — но только со второго квартала (за первый квартал НДС нужно уплатить).
ИП, которые в конце 2025 года применяли патент, но превысили лимит и оказались на общей системе, могут подать уведомление о переходе на УСН до 1 июня 2026 года. При этом УСН будет считаться применяемой с 1 января 2026 года. Аналогично можно задним числом сменить объект налогообложения (с «доходов» на «доходы минус расходы» и наоборот).
Для МСП из обрабатывающих производств разрешили суммировать доходы от разных видов деятельности из перечня, чтобы подтвердить долю в 70%. Раньше требовалось, чтобы эту долю обеспечивал строго один основной ОКВЭД.
Практический чек-лист для бизнеса
Чтобы не попасть на доначисления и не потерять льготы, рекомендуется проверить следующие моменты:
- Доход за 2025 год. Сравните с лимитом 20 млн рублей: если превысили — с 1 января 2026 вы плательщик НДС.
- Право на ПСН. Учитывайте суммарные доходы при совмещении режимов — превышение лимита аннулирует патент с начала года.
- ОКВЭД и структура выручки. Если рассчитываете на льготный тариф по взносам, убедитесь, что основной ОКВЭД входит в перечень и доля доходов по нему — не менее 70%.
- Аванс и отгрузка в разных статусах. Проверьте, как учтены НДС и база по УСН в переходных ситуациях.
- Льготы для общепита. Если вы в этой сфере и попадаете под условия временного освобождения от НДС — используйте возможность до конца года.
В нашей базе консультаций уже более 370 ответов экспертов по вопросам отчетности.
Похожие статьи: