Как исправить отрицательное сальдо по 70 счету

Организация выявила ошибку прошлых лет — сотруднику начислили зарплату, но не выплатили. Что делать с отрицательным сальдо?

886 просмотров322 открытия1

Автор

• Евгения Михайлова

  Эксперт Школы Клерка

Как исправить ошибку

Так как ошибка возникла в прошлом году, исправлять ее необходимо по правилам ПБУ 22/2010. Алгоритм выглядит так:

1. Найдите сумму. Определите, сколько не выплатили в августе прошлого года.

2. Оцените существенность. Если ошибка несущественная, ее можно списать на прочие доходы. Если ошибку обнаружили после утверждения отчетности за прошлый год и она существенная, то ее списывают на нераспределенную прибыль.

3. Сделайте проводку. В текущем периоде сделайте проводку, которая обнулит остаток по счету 70. Если нужно сторнировать несуществующее начисление, сделайте проводку: Дт 91.02 — Кт 70 (для несущественной ошибки) или Дт 84 — Кт 70 (для существенной).

4. Оформите документы. Подготовьте бухгалтерскую справку с обоснованием исправления.

В подписке Клерк.Система — ежедневные разборы новых законов, инструкции для бухгалтеров, доступ к правовой базе, мини-курсам, вебинарам, консультациям экспертов и ИИ без VPN. Выбрать Тариф.

Как отразить изменения в 1С:Бухгалтерия

В 1С ручная операция исправит только бухгалтерские проводки. Чтобы отрицательного сальдо не отражалось в зарплатных счетах, необходимо скорректировать и регистры накопления. Для этого необходимо:

1. Создать документ «Операция, введенная вручную»

2. Нажать кнопку «Еще» и отметить «Выбор регистров».

3. В появившемся окне поставьте галочки в нужных регистрах накопления.

4. Заполните закладки по регистрам.

Для обнуления расхождения часто требуется сделать запись с видом движения «Расход» при коррекции излишка или «Приход» при корректировке недоначисления.

Дата публикации: 05.08.2026, 10:32

• #зарплата
• #ошибки прошлых периодов
• #1С Бухгалтерия

Источник : Школа КлеркаРубрика: Бухгалтерский учет886 просмотров322 открытия Комментировать 1

• Все статьи «Бухгалтерский учет»Рубрика

1. Автор
2. Как исправить ошибку
3. Как отразить изменения в 1С:Бухгалтерия
4. К комментариям

1. Последние 5 тем форума
2. Работодатель бегает к другому бухгалтеру за консультацией
3. ❓Можно ли считать проблемы с бензином или атаки БПЛА форс-мажором
4. ИП на УСН -доходы, уплата коммунальных платежей
5. Учет операций клиента по журналу 1С
6. Чек-лист. Как продавцу начать работать с «Честным ЗНАКом» для розницы и опта в 2026 году
7. На форум

Начать дискуссию

Подписаться