Ключевые разъяснения Минфина и ФНС по УСН и АУСН в 2026 году: налоги, лимиты и НДС

В условиях динамично меняющегося налогового законодательства разъясняющие письма Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы служат главным практическим ориентиром для бухгалтеров. Собрали систематизированный дайджест самых важных писем ведомств по УСН и АУСН, определяющих правила учета, порядок исчисления НДС и защиту от претензий проверяющих.

1. НДС для упрощенцев: порядок учета и авансы

Введение обязанности по уплате НДС для компаний и ИП на упрощенке с доходами свыше установленных порогов вызвало наибольшее число разъяснений:

• Письмо ФНС № СД-4-3/11836@: ФНС довела методические рекомендации по расчету НДС для упрощенцев. Разъяснено, что Налог с полученных авансов не начисляется повторно, если фактическая отгрузка товаров или оказание услуг произошли в рамках того же налогового квартала.
• Письмо Минфина № 03-07-11/109868: Днем выполнения работ для целей исчисления НДС признается дата вступления в законную силу судебного акта, если факт и объем работ подтверждены в судебном порядке.
• Письмо Минфина № 03-07-11/4227: Схема с закрытием ИП и его повторной регистрацией в течение того же календарного года не позволяет искусственно «обнулить» лимит доходов для освобождения от НДС — налоговики суммируют совокупный доход предпринимателя с начала года.

2. Региональные льготы и дифференцированные ставки УСН

• Письмо Минфина № 03-11-09/4303: Субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки по УСН (вплоть до 1% для объекта «Доходы» и 5% для «Доходы минус расходы»), а также формулировать дополнительные отраслевые критерии (сохранение численности персонала, уровень средней зарплаты).

3. Автоматизированная УСН (АУСН): тонкости переходного периода

Для налогоплательщиков, применяющих экспериментальный режим АУСН, чиновники уточнили порядок утраты права:

• При нарушении критериев спецрежима (превышение численности сотрудников в 5 человек или выручки в 60 млн рублей) налогоплательщик признается утратившим право на АУСН с начала месяца, в котором допущено несоответствие.
• В случае утраты права компания переводится на стандартный режим УСН или общую систему, при этом начисление налогов пересчитывается без применения штрафных санкций за добровольное уведомление.

Похожие статьи:

• Директор-совместитель-ИП платит тройные страховые взносы. 👈👉👇«Ночной бухгалтер» № 2120
• Белорусский контрагент выставил акты с НДС 20%: как исчислять налог
• Может ли организация на УСН 15% учесть в расходах оплату аренды квартиры сотруднику