ИП на УСН столкнулся с браком импортного товара: требуется ли изменение ДОПП

Нужно ли вносить изменения в ДОПП

Товар уже прошел границу и был принят на учет, поэтому система СПОТ выполнила свою функцию — предварительный контроль. Технически изменить данные после этого невозможно.

Возможно подача нового ДОПП с указанием признака «6 — возврат товара». Это не обязательно, но такая практика помогает избежать следующих сложностей:

• На территории страны-поставщика. Таможня может запросить российский ДОПП на возврат, и его отсутствие может вызвать задержку груза.

• При проверке налоговой инспекцией. Инспектор может считать, что ИП незаконно вывез товар без уведомления ФНС, что может привести к спорам по вычету НДС.

При возврате брака не требуется вносить обеспечительный платеж, так как ввоз нового товара не происходит.

Какие документы передать поставщику

При выявлении брака поставщику необходимо отправить:

• Претензию или заявление о возврате. Это основание для возврата, которое должно быть согласовано обеими сторонами.

• Возвратную накладную (ТОРР-12 или УПД). Оформляют на возвращаемую партию. В графе «Основание» указывают реквизиты договора или акта поставки. Если используется ЭДО, документ оформляют в электронном виде с пометкой «возврат покупателем».

• Акт о расхождениях (ТОРГ-2 или произвольная форма). Составляют при выявлении брака, недостачи или повреждений товара. В акте указывают: дату, место, описание товара с дефектом и подписи представителей обеих сторон.

• Счет-фактуру на возврат (если товар облагается НДС). Выставляют поставщику, чтобы он мог восстановить принятый к вычету НДС.

• Соглашение о возврате. Если возврат происходит по договоренности без брака, в этом документе фиксируют порядок возврата: кто оплачивает транспортировку, сроки, форму компенсации.

Какие документы отправить в налоговую

После возврата в налоговую подают:

• Уточненную декларацию по косвенным налогам. Она направляется в ИФНС для корректировки налоговых обязательств по НДС.

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При возврате часть заявления аннулируется, а не корректируется отдельно.

• Транспортные документы. Сюда входят авианакладные, CMR, которые подтверждают вывоз товара с территории РФ.