Налоговые изменения 2026 года: основные моменты для физических лиц, ИП и организаций

Три наиболее значимых изменений в 2026 году, затрагивающих большинство налогоплательщиков: увеличение базовой ставки НДС с 20 до 22 %, поэтапное уменьшение порога доходов для освобождения от НДС при применении УСН (в 2026 году — до 20 млн рублей), а также новые правила учета расходов на улучшение нематериальных активов с открытым списком экономически обоснованных затрат.

61 открытие1Автор

• Елена Чурсинова

Редактор-Эксперт

Эти нововведения определяют основные направления налоговой нагрузки и требуют своевременной корректировки учетной политики.

Что изменилось по НДФЛ

В 2026 году основные ставки НДФЛ для резидентов РФ остаются неизменными: 13 % на доходы до 5 млн рублей и 15 % — на сумму свыше. Расширен перечень доходов, подлежащих налогообложению по ставке 15 %: к ним относятся определенные виды вознаграждений по гражданско-правовым договорам при превышении установленного лимита для выплат физлицам в рамках отдельных проектов.

Для нерезидентов действует ставка 30 % по общему правилу, но для граждан ЕАЭС применяется шкала, аналогичная резидентам (13–15 %), при условии подтверждения статуса и источника дохода документами налогового агента. Доходы ИП по банковским вкладам и остаткам на счетах исключены из базы по УСН и подлежат налогообложению по НДФЛ — это важно учитывать при планировании поступлений.

Льготы и вычеты сохранены: стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты предоставляются в прежнем порядке, но усилен контроль за подтверждением расходов: ФНС вправе запросить дополнительные документы при камеральной проверке, если сумма вычета значительно превышает среднеотраслевые показатели по региону.

Что учесть предпринимателям на УСН

Для ИП и организаций на УСН в 2026 году действует поэтапное снижение лимита доходов для освобождения от НДС: в текущем году порог составляет 20 млн рублей. При превышении этого лимита обязанность по уплате НДС возникает со следующего календарного месяца. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, обязанность платить НДС действует с 1 января 2026 года.

Региональные льготы по ставкам УСН ограничены: пониженные ставки могут устанавливаться только для видов деятельности из перечня, утвержденного Правительством, и при соблюдении критериев, закрепленных на федеральном уровне. Это означает, что прежние «низкие» ставки в отдельных регионах могут быть пересмотрены.

Переход на уплату НДС при применении УСН стал возможен с момента превышения лимита. В рамках перехода необходимо оформлять счета-фактуры с новыми реквизитами.

Как платить имущественные налоги в 2026 году

Физические лица получают электронные уведомления через личный кабинет ФНС и Госуслуги. Период расчета — календарный год, срок уплаты имущественных налогов за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года. При наличии льгот необходимо подтвердить право на них документами — ФНС может запросить подтверждение в рамках проверки.

Для организаций порядок расчета и уплаты имущественных налогов не изменился, но усилена сверка кадастровой стоимости: при расхождении данных рекомендуется заранее подать заявление на уточнение кадастровой стоимости, чтобы избежать доначислений.

Какие нормы касаются организаций

По налогу на прибыль расширен перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы: в него включены затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов. Перечень расходов стал открытым — добавлен пункт «иные расходы», соответствующие критериям экономической обоснованности, документального подтверждения и направленности на получение дохода.

Проверки стали более адресными: камеральную проверку может проводить не только «своя» инспекция, но и уполномоченная, а период проверки расширен — инспекция вправе анализировать уже прошедшие месяцы текущего года. Ответственность за нарушения сохранена, но действует дифференцированный подход к начислению пеней:

• первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки ЦБ,

• с 31 по 90 день — 1/150,

• с 91 дня — снова 1/300.

Календарь действий до конца 2026 года

• До 1 декабря 2026 — уплата имущественных налогов физлицами за 2025 год.

• Ежемесячно/ежеквартально — подача уведомлений и деклараций по НДФЛ, НДС и УСН в соответствии с установленными сроками.

• При превышении лимита 20 млн рублей — переход на уплату НДС со следующего месяца, оформление счетов-фактур с новыми реквизитами.

• В течение года — сверка кадастровой стоимости объектов недвижимости и подача заявлений на льготы при необходимости.

• Постоянно — контроль за корректностью реквизитов в счетах-фактурах, особенно при работе с авансами.

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги изменились в 2026 году?

В 2026 году ключевые изменения коснулись НДС (повышение ставки до 22 %), УСН (снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей) и порядка учета расходов на нематериальные активы. Актуальные нормы закреплены в НК и разъяснениях ФНС.

Кто платит НДС на УСН в 2026 году?

НДС на УСН платят ИП и организации, чьи доходы превысили 20 млн рублей в 2025 году либо превысят этот лимит в 2026 году. Обязанность возникает со следующего месяца после превышения. Подробности — в официальных разъяснениях ФНС на сайте .

Когда платить имущественные налоги за 2025 год?

Имущественные налоги за 2025 год физические лица должны уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Уведомления приходят в электронном виде через личный кабинет ФНС или Госуслуги. Источник — навигатор ФНС «Налоги 2026».

Где проверить официальные налоговые изменения?

Актуальные изменения публикуют на сайте ФНС, в навигаторе «Налоги 2026», а также в официальных письмах и разъяснениях ведомства.