Налоговые санкции в 2026 году: что убрали и как уменьшить штрафы

2026 год стал временем упрощения ответственности за определенные налоговые нарушения: часть штрафов отменили, другие стали более гибкими с учетом индивидуального подхода.

1Автор

• Елена Чурсинова

Редактор-Эксперт

Изменения ввели законы № 201‑ФЗ и № 220‑ФЗ: первый касается штрафов по НК РФ, второй — административных санкций для должностных лиц.

Главный ориентир для бизнеса и граждан — 1 июля 2026 года: с этой даты не наказывают за просрочку нулевой отчетности при отсутствии суммы к уплате.

Еще одно важное событие — с 4 июля 2026 года действие ст. 15.5 КоАП прекращается, поэтому больше не привлекают к административной ответственности руководителей и бухгалтеров за задержку деклараций. Для компаний, ИП и физлиц это снижает общие риски, но не отменяет обязанности по срокам сдачи отчетности.

Какие налоговые штрафы отменили в 2026 году

Закон № 201‑ФЗ с 1 июля 2026 года исключает применение штрафа по ст. 119 НК к нулевой отчетности — при условии, что по данным налогоплательщика нет начислений к уплате. Это распространяется на:

• нулевые декларации по УСН, ЕСХН, налогу на прибыль и другим режимам;

• расчеты по страховым взносам с нулевыми начислениями;

• иные формы отчетности, где отсутствуют подлежащие уплате суммы.

Критически важно: освобождение работает только при реальной «нулевой» ситуации. Если в декларации намеренно занижены показатели либо скрыты доходы, Штраф по-прежнему применяется.

Как сообщить ФНС о смягчающих обстоятельствах

Подайте ходатайство в свободной форме вместе с отчетностью либо при подаче возражений на акт проверки, приложив подтверждающие документы.

Способы подачи: ТКС, почта (ценное письмо с описью), личное обращение.

Можно ли пересмотреть штраф, назначенный до поправок?

Для нарушений, совершенных до 1 июля 2026 года, действуют прежние нормы. Однако при наличии смягчающих обстоятельств штраф можно снизить минимум в два раза.

С каких дат применяются новые правила

Ключевые даты и их значение:

• 1 июля 2026 года — начало действия норм закона № 201‑ФЗ: отмена штрафа по ст. 119 НК за нулевую отчетность. Правило применяется к отчетности, срок подачи которой наступает с этой даты.

• 4 июля 2026 года — вступление в силу закон № 220‑ФЗ: ст. 15.5 КоАП утрачивает силу, Протоколы за просрочку деклараций больше не составляются.

• Дата официальной публикации законов — тексты размещены на портале правовой информации; применение норм строго привязано к указанным датам.

Важный нюанс: если срок сдачи отчетности истек до 1 июля 2026 года, даже при подаче после этой даты применяется прежний порядок — возможен штраф по ст. 119 НК.

Что делать, если штраф уже назначили

Если вы получили решение о привлечении к ответственности, действуйте по следующему плану:

• Проанализируйте основания штрафа: дату нарушения, сумму к уплате, наличие смягчающих обстоятельств.

• Подайте возражения на акт проверки в течение месяца со дня его получения (п. 5 ст. 101.4 НК). Обязательно приложите документы, подтверждающие смягчающие факторы.

• Если решение вступило в силу, направьте жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в течение года.

• При несогласии с позицией УФНС — обратитесь в арбитражный суд.

Важно: данный материал не заменяет индивидуальную юридическую консультацию. В спорных случаях целесообразно привлекать налогового консультанта.

Кого изменения не освобождают от ответственности

Отмена отдельных санкций не означает полной «амнистии». Ответственность сохраняется за следующие нарушения:

• просрочка уплаты налога — за это начисляются пени и штрафы по ст. 122 НК;

• искажение данных, занижение налоговой базы, умышленное сокрытие доходов;

• непредставление документов по требованию инспекции (ст. 126 НК);

• нарушения в сфере валютного контроля, применения ККТ и другие составы, не затронутые поправками.

Иными словами, если в просроченной отчетности есть сумма к уплате либо содержатся недостоверные сведения, санкции применяются в полном объеме.

Что проверить бухгалтеру сейчас

Чек‑лист для быстрой самопроверки:

• Сроки отчетности. Сопоставьте внутренние графики с официальными сроками ФНС. Особое внимание — периодам, выпадающим на начало июля.

• Нулевые показатели. Убедитесь, что нулевые формы действительно не содержат начислений. При наличии сомнений лучше подать уточненную декларацию.

• Статус спорных решений. Проверьте, не вынесены ли акты по нарушениям, допущенным до 1 июля 2026 года — к ним новые льготы не применяются.

• Пакет документов для смягчения. Заранее подготовьте доказательства: справки, выписки, переписку, технические логи — это ускорит подачу ходатайства при необходимости.

• Ответственность должностных лиц. Помните, что с 4 июля административные протоколы за задержку деклараций не составляют — это снижает риски для руководителей и главбухов.

Часто задаваемые вопросы

Отменили ли штраф за несвоевременную нулевую декларацию?

Да, с 1 июля 2026 года штраф по ст. 119 НК не применяется, если по декларации нет суммы налога к уплате и показатели действительно нулевые.

Штрафуют ли физлицо за просроченную 3‑НДФЛ при продаже квартиры?

Если сведения о сделке поступили в ФНС из Росреестра, штраф за неподачу декларации не применяется. Налоговая вправе провести бездекларационную камеральную проверку и доначислить Налог при необходимости.