GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Налоговики автоматизируют уменьшение ПСН на взносы ИП: что изменится с 2028 года
В октябре 2026 года в Госдуму внесен законопроект № 617-9, который вносит значительные поправки в Налоговый Кодекс. Основной новостью является изменение порядка уменьшения налога по ПСН на фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей. Впервые налоговые органы получат право автоматически уменьшать Налог по ПСН, если ИП предоставит согласие на такое действие. Это касается только ИП на ПСН, в отличие от тех, кто платит по УСН, где уменьшение налога происходит вручную через декларацию.
Правовые основы изменений: новые правила уменьшения налога по ПСН
Согласно поправкам в НК-2027, налоговые органы вправе автоматически уменьшать налог по ПСН на фиксированные взносы, если ИП предоставит соответствующее согласие. Правила утверждены в рамках законопроекта № 617-9, который направлен на упрощение налогового администрирования и повышение прозрачности взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Форма согласия, порядок его заполнения и подачи будут утверждены ФНС. Важно отметить, что согласие необходимо сдать в ИФНС, иначе автоматическое уменьшение налога не произойдет. Также в законопроекте предусмотрены сроки сдачи согласия и уведомления об отказе от автоматического уменьшения, которые регулируются в соответствии с действующим законодательством.
Как будет происходить автоматическое уменьшение налога по ПСН
Налоговые органы начнут автоматически уменьшать налог по ПСН на фиксированные взносы с 2028 года. Для этого ИП должен сдать в ИФНС согласие на такое уменьшение. После получения согласия налоговая инспекция самостоятельно уменьшит налог до наступления срока его уплаты.
Если у ИП несколько патентов, порядок уменьшения будет следующим: сначала уменьшат патент с более ранним сроком уплаты налога. Если сроки одинаковые, то уменьшат патент с меньшей суммой налога. Если сроки и суммы одинаковые, налоговые органы сами решат, в какой последовательности провести уменьшение.
В течение 10 дней после уменьшения налоговая инспекция направит ИП уведомление об уменьшении в электронном виде — по ТКС или через Личный кабинет ИП. Это позволит ИП оперативно отслеживать изменения и корректировать свои налоговые обязательства.
Риски и практические последствия для бизнеса
Новые правила могут существенно изменить подход к налоговым обязательствам для ИП на ПСН. Автоматическое уменьшение налога упростит процесс, но также увеличит зависимость от действий налоговых органов. Для бухгалтеров и предпринимателей важно понимать, что автоматическое уменьшение возможно только при наличии согласия и отсутствии факторов, исключающих такое право.
К таким факторам относятся: наличие наемных работников, получение дохода от деятельности, облагаемой по другой системе налогообложения (например, УСН или ОСНО), а также сдача старого уведомления об уменьшении патента. Если эти условия возникнут, автоматическое уменьшение прекратится, и ИП будет обязан пересчитать налог по старым правилам.
Также стоит учитывать, что при выявлении причин, исключающих право на автоматическое уменьшение, налоговая инспекция проведет перерасчет не позднее 3 месяцев со дня выявления обстоятельств и не позднее 2 лет со дня окончания срока действия патента. Если налог будет доначислен, его необходимо уплатить до 28 числа месяца, следующего за месяцем перерасчета.
ИП, которые уже воспользовались автоматическим уменьшением, смогут продолжить уменьшать налог по старым правилам — через уведомление на уменьшение. Это дает возможность выбора, но требует внимательного отслеживания изменений в законодательстве и своевременной реакции на возможные изменения в налоговых обязательствах.
Отправка любых отчетов в ФНС, СФР и Росстат без ошибок с персональной поддержкой и тест-драйвом.
Похожие статьи: