Возврат НДС на экспорт в Китае в 2026 году: как реально уменьшить себестоимость на 3–5%

Российские импортеры часто надеются, что возврат НДС на экспорт в Китае автоматически обеспечит им скидку в размере 10–13%. Однако получателем средств становится китайская фабрика или торговая компания, а размер возврата зависит от конкретного товара и схемы экспорта. Для российского покупателя это не гарантируемая скидка, а дополнительный аргумент в процессе переговоров.

Удаётся реально снизить цену в среднем на 3–5%. Причём такая скидка обычно становится результатом не первой сделки, а построенных отношений, стабильных объёмах и готовности китайского поставщика делиться частью своей экономической выгоды.

Как устроен возврат НДС на экспорт в Китае

В Китае действует НДС: 13% для большинства товаров, 9% для сырья и сельскохозяйственной продукции, 6% для услуг. При экспорте применяется нулевая ставка, а уплаченный входной НДС государство возвращает экспортеру – действует механизм 出口退税.

Ставка возврата привязана к коду HS в экспортной декларации, а не к названию товара.

Шкала утверждена уведомлением Минфина и ГНУ КНР № 2025-42 от 28.12.2025 и действует с 1 января 2026 года. Машины и оборудование (HS 84–85), текстиль и одежда сохранили ставку 13%. Для плоского стального проката (HS 7208–7212) ставка снижена с 13% до 10%, для алюминиевых плит и листов (HS 7606–7607) — до 9%.

С 1 апреля 2026 года возврат отменён по 249 позициям, включая солнечные элементы и модули, инверторы, кремниевые пластины, нефтепродукты и электронные сигареты. По аккумуляторам ставка снижена с 9% до 6% до 31 декабря 2026 года, а с 2027 года возврат отменён.

Ставка определяется по дате выпуска экспортной декларации, а не по дате заключения контракта или оплаты.

Почему 13% возврата не означают 13% скидки

Ставка возврата 13% не равна скидке в 13%.

С суммы возврата фабрика платит корпоративный Налог на прибыль в размере около 25%. До дележа с покупателем остаётся около 9,75% от FOB. Эту сумму фабрика распределяет между собственной маржой, оборотным капиталом и возможной выгодой покупателя.

По сути в контракте фиксируется снижение цены на 3–5%, иногда – до 7% при крупных объёмах.

Кроме того, большинство поставщиков не готовы делиться возвратом НДС с первой сделки. Это не Тариф и не обязательная скидка, а элемент партнёрских отношений.

Фабрика чаще делится этой выгодой с проверенными покупателями, с которыми уже есть история работы, стабильные объёмы и платежи в срок. С новым клиентом 100% возврата, как правило, остаётся у фабрики: это живые деньги, которые приходят через несколько месяцев и требуют корректного оформления всей экспортной сделки.

Кто получает возврат и зачем нужен экспортный посредник

Возврат получает только китайская компания с правом на экспортные операции и учётом в налоговой системе в качестве экспортера.

Базовый пакет документов включает:

• специальный НДС-фапяо от поставщика сырья или товара, а не обычный инвойс;

• экспортную таможенную декларацию с корректным кодом HS и стоимостью;

• экспортный контракт, коммерческий инвойс и упаковочный лист;

• транспортный документ — коносамент, железнодорожную или авианакладную;

• подтверждение поступления валютной выручки на счёт в Китае.

Все документы должны совпадать: код HS, наименование товара, количество, стоимость и экспортер. Любое расхождение может заблокировать возврат.

С 2026 года администрирование обновлено документами Caishui [2026] № 11 и STA [2026] № 5: введены новые процедуры, классификация экспортеров по уровню риска и 3-месячный срок обработки.

Почему фабрика не спешит делиться возвратом

Формально в 2026 году срок обработки составляет до пяти рабочих дней для экспортеров первой категории и до 10 рабочих дней при стандартной обработке.

Однако у компании, которая подаёт документы на возврат впервые, первый возврат может занять 6–9 месяцев: налоговая проверяет реальность бизнеса — офис, персонал, социальные взносы и отчётность. У опытного экспортера цикл обычно занимает от одного до трёх месяцев.

Возврат приходит не сразу и не всегда гарантированно. Расхождения в документах, задержка поступления валютной выручки или налоговая проверка поставщика могут отложить выплату или уменьшить её сумму. Кроме того, фабрика учитывает налоговые последствия полученной экономической выгоды.

Поэтому поставщики чаще готовы делиться этой выгодой только с теми покупателями, ради которых готовы брать на себя дополнительные риски.

Как российскому импортеру использовать возврат НДС для снижения цены

Экспортный НДС Китая — это инструмент долгосрочных отношений, а не рычаг для быстрой скидки.

Реалистичная стратегия — определить ставку возврата по HS-коду товара на 2026 год с учётом изменений, вступивших в силу в апреле, выяснить, есть ли у фабрики собственное право на экспортные операции или экспорт идёт через торговый дом, и не требовать 10–13% с первой сделки.

При стабильных объёмах имеет смысл обсуждать снижение цены на 3–5% уже после нескольких отгрузок – когда поставщик видит перспективу долгосрочного сотрудничества.

Также важно заранее зафиксировать в контракте, кто оформляет экспортную декларацию: именно эта сторона получает право на возврат.