ФНС России рассказала, какие документы могут запрашивать проверяющие при предоставлении инвестиционного вычета

Нормами налогового законодательства установлено право на получение инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС), но не более 400 тыс. руб. (п. 3 ст. 219.1 Налогового кодекса). Предоставляется такой вычет при представлении налоговой декларации формы 3-НДФЛ. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

При этом налоговая служба указывает, что инспекторы при проведении камеральной проверки представленной декларации не должны запрашивать иные документы у налогоплательщика, кроме подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС, поскольку они располагают сведениями об ИИС, представляемыми налоговыми агентами (письмо ФНС России от 6 июля 2022 г. № БС-4-11/8544@).

К документам, подтверждающим факт зачисления денежных средств на ИИС относятся платежное поручение, если личные денежные средства зачислялись с банковского счета налогоплательщика, или приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились налогоплательщиком наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг, или поручение налогоплательщика на перевод денежные средств, а также отчет о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (отчет брокера (управляющего)), если денежные средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытого у данного профессионального участника рынка ценных бумаг. При этом перечень документов является открытым и может быть изменен в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

Если же налогоплательщиком заявлен в налоговой декларации инвестиционный вычет и представлены документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС, а в базе данных налоговых органов отсутствует информация об ИИС налогоплательщика, то данные о таком ИИС целесообразнее будет запросить у профессионального участника рынка ценных бумаг (брокера или доверительного управляющего). 

Источник: garant.ru