GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
ИП перешел с ПСН на УСН: какую отчетность нужно сдавать
В октябре 2026 года индивидуальный предприниматель, оказывавший Услуги общепита, столкнулся с необходимостью перейти с упрощенной системы налогообложения (ПСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН) из-за превышения лимита выручки на патенте. В связи с этим возник вопрос о том, какую отчетность необходимо сдавать при переходе на УСН 15%. Решение о переходе было принято в рамках соблюдения требований законодательства, чтобы избежать штрафов за нарушение условий ПСН.
Ведите учет на УСН и патенте без штрафов и переплат
Сервис Контур.Эльба автоматически рассчитает налоги при совмещении УСН и ПСН, подготовит уведомления по ЕНП, уменьшит Налог на страховые взносы и напомнит о сроках сдачи отчетности.
✔ Интеграция с банками и маркетплейсами
Правовые основания перехода на УСН
Переход на УСН регулируется статьей 346.01 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Согласно этой статье, ИП может выбрать УСН в качестве основного способа налогообложения, если его деятельность не попадает под ограничения, установленные законодательством. В частности, статья 346.01 НК РФ устанавливает, что ИП на УСН может применять налоговый режим с доходом или с доходом минус расходами, в зависимости от выбранного варианта.
Важно отметить, что переход на УСН возможен только в случае, если ИП не превысил лимит выручки, установленный для ПСН. В данном случае ИП превысил лимит, что стало причиной необходимости перехода на УСН. Согласно письму Минфина России от 20.04.2026 № 03-02-09/115, ИП, превысивший лимит выручки, обязан перейти на УСН или другой налоговый режим, предусмотренный законодательством.
Отчетность на УСН: что и как сдавать
После перехода на УСН ИП обязан сдавать следующие виды отчетности:
- Декларацию по УСН — подается до 25 апреля года, следующего за отчетным. В ней отражаются доходы и расходы от деятельности, ведомой на УСН. Декларация подается в налоговый орган по месту регистрации ИП.
- Уведомление об исчисленных суммах — подается ежеквартально, чтобы ФНС корректно распределяла средства на ЕНС по разным платежам. Уведомление подается в течение 10 дней с момента окончания квартала.
С 2026 года введён новый порог освобождения от НДС — 20 млн рублей годового дохода. Если доход ИП за 2025 год превысил эту сумму, то возникает обязанность по уплате НДС и сдаче декларации. Это важно учитывать при планировании бюджета и отчетности.
Риски и рекомендации для бизнеса
Переход на УСН сопряжён с рядом рисков, особенно для ИП, которые ранее не вели бухгалтерский учет. Важно понимать, что на УСН ИП не обязаны вести полноценный бухгалтерский учет. Достаточно фиксировать доходы и расходы в КУДиР, например, затраты на сырье, зарплату, коммунальные услуги, аренду.
Однако, если ИП планирует учесть в расходах товары, приобретенные на ПСН, но реализованные после перехода на УСН, необходимо учитывать, что такие расходы могут быть учтены только в случае, если товар был получен, оплачен и реализован. Если товар оплачен после перехода на УСН, но реализован до этого, его стоимость в расходах не учитывается.
Рекомендуется провести инвентаризацию остатков в последний день действия патента и оформить акт. Это поможет корректно учесть налоговую базу при переходе. Также важно учитывать, что в нашей базе уже более 1,5 тыс. ответов экспертов по теме УСН, что может быть полезно для дальнейшего планирования и анализа.
Открытие расчетного счета для ИП и юрлиц в надежных банках-партнерах с бесплатной онлайн-бухгалтерией.
Похожие статьи: