GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Налоговая: при утрате права на АУСН НДС придется платить с начала месяца нарушения
В октябре 2026 года налоговые органы напомнили бизнесу о важных правилах применения упрощенной системы налогообложения (УСН). В частности, налогоплательщики, утратившие право на применение АУСН, обязаны восстанавливать учет по НДС с первого дня месяца, в котором произошло нарушение. Такое требование было подтверждено УФНС по Забайкальскому краю, которое указало, что в случае нарушения условий спецрежима, налогоплательщик не может продолжать использовать упрощенную систему и обязан перейти на общий режим налогообложения.
Ведите учет на УСН и патенте без штрафов и переплат
Сервис Контур.Эльба автоматически рассчитает налоги при совмещении УСН и ПСН, подготовит уведомления по ЕНП, уменьшит Налог на страховые взносы и напомнит о сроках сдачи отчетности.
✔ Интеграция с банками и маркетплейсами
Правовые основания утраты права на АУСН
Согласно ч. 6 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ, право на применение упрощенной системы налогообложения прекращается с начала месяца, в котором возникло несоответствие требованиям спецрежима. Это означает, что если бизнес нарушил условия УСН, например, превысил годовой лимит доходов в 60 млн рублей, открыл счет в банке, не включенном в перечень ФНС, или начал выплачивать зарплату наличными, то он теряет право на применение упрощенной системы.
Важно отметить, что налоговые органы могут выявить нарушения в любой момент, и в случае их подтверждения, бизнесу придется не только перейти на общий режим налогообложения, но и восстановить учет по НДС с первого дня месяца, в котором произошло нарушение. Например, если нарушение произошло 15 августа 2026 года, восстановление учета по НДС начнется с 1 августа, а не с 1 сентября.
Детали спора и последствия нарушений
Налоговые органы предупредили, что несвоевременная подача декларации и уплата налога могут привести к доначислениям, штрафам и пеням. Это особенно актуально для бизнеса, который не успел адаптироваться к изменениям в режиме налогообложения. Например, если компания продолжала использовать УСН после нарушения, она может столкнуться с серьезными финансовыми последствиями.
Кроме того, налоговые инспекции могут требовать не только уплаты задолженности, но и начисления штрафов за несвоевременную подачу деклараций. В некоторых случаях, если нарушения были многократными или значительными, могут быть применены дополнительные меры, включая проверки и инспекционные мероприятия.
Практические выводы и риски для бизнеса
Для бизнеса, применяющего УСН, важно понимать, что нарушение условий спецрежима может привести к серьезным последствиям. Необходимо регулярно проверять соблюдение требований УСН и вовремя корректировать учетные операции. Особенно это касается компаний, которые работают с зарплатами, имеют обособленные подразделения или используют счета в банках, не включенных в перечень ФНС.
Бухгалтеры и руководители бизнеса должны быть готовы к возможным изменениям в режиме налогообложения и своевременно адаптировать учетные процессы. В случае утраты права на УСН, важно не только перейти на общий режим налогообложения, но и восстановить учет по НДС с первого дня месяца, в котором произошло нарушение.
Также стоит учитывать, что налоговые органы могут применять строгие меры в случае несоблюдения требований. Это включает не только штрафы и пени, но и возможные проверки, которые могут повлиять на финансовую стабильность бизнеса. Поэтому важно заранее планировать переход на общий режим налогообложения и обеспечить корректный учет всех операций.
Открытие расчетного счета для ИП и юрлиц в надежных банках-партнерах с бесплатной онлайн-бухгалтерией.
Похожие статьи: