Компаниям грозит штраф в размере 20% за неуплату НДС при приобретении иностранных нейросетей

При приобретении доступа к иностранным ИИ-сервисам российская организация в определенных ситуациях обязана самостоятельно рассчитать и оплатить НДС. Нарушение этого правила может привести к доначислению налога, штрафам и пени, составляющим 20% от суммы неуплаченного налога.

Наибольшие риски по налоговым нарушениям возникают, когда бизнес приобретает зарубежные нейросети через платежных агентов или оплачивает подписки личными картами сотрудников. К такому выводу пришли эксперты финансового направления GPTunneL.

При работе через посредника обязанность по НДС зависит от того, кто фактически приобретает иностранную услугу и чьи интересы представляет агент. Если посредник только организует платеж или действует от имени заказчика, обязанности налогового агента могут оставаться у российской компании.

Если российский посредник работает по договору с иностранным поставщиком и участвует в расчетах с покупателем, налоговым агентом может стать сам посредник.

Риски сохраняются и при покупке через российского реселлера. Если он просто выставляет счет и проводит платеж, а непосредственным покупателем зарубежного сервиса остается заказчик, последнему могут быть наложены обязанности налогового агента.

Специалисты обращают внимание и на оплату подписок сотрудниками с личных или корпоративных карт. Компенсация расходов работнику не освобождает от возможных обязанностей по НДС, а отсутствие договора и полного пакета документов может затруднить учет расходов.

Другой вариант — использование российской программной платформы, в которой доступны зарубежные ИИ-модели. Если компания приобретает права на отечественное ПО из Единого реестра российского ПО, лицензионное вознаграждение при соблюдении необходимых условий может быть освобождено от НДС.

Риски также существуют у организаций на УСН. Освобождение от НДС по собственным операциям не исключает обязанностей налогового агента при покупке иностранных электронных услуг. При этом бизнес, применяющий специальные ставки НДС 5% или 7%, не может принять входной Налог к вычету.

С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Если компания должна была удержать и перечислить налог при приобретении иностранной электронной Услуги, но не выполнила этого, ей могут доначислить НДС и пени. Также возможен Штраф по ст. 123 НК РФ — 20% от суммы налога, которую следовало удержать или перечислить.

Специалисты GPTunneL рекомендуют при приобретении зарубежных ИИ-сервисов заранее определить, кто выступает покупателем, от чьего имени работает посредник, кто отвечает за НДС и какие документы получит бухгалтерия.

Похожие статьи:

• 📆 ФНС уточнила, входит ли 9-е число следующего месяца в крайний срок формирования чеков самозанятыми
• Минфин подтвердил нулевую ставку НДС для облачного российского ПО
• С 1 апреля наличные рубли свыше 100 тысяч долларов в эквиваленте можно будет вывозить в ЕАЭС только по особым правилам