GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Страховые взносы-2026: конец универсальной льготы для МСП и новые ставки для ИТ
С 2026 года в России вступает в силу новая система страховых взносов, которая радикально меняет правила льготирования для малого и среднего бизнеса. Универсальная льгота в размере 7,6% для всех МСП, действовавшая ранее, отменяется. Теперь льготы предоставляются только определенным категориям, включая приоритетные отрасли и ИТ-компании. Это существенно повлияет на бюджеты компаний, особенно тех, которые не попали в перечень льготников.
Уход универсальной льготы
Ранее все МСП могли применять ставку 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Однако с 2026 года эта льгота отменена. Теперь право на пониженную ставку определяется по двум перечням: № 4125-р (приоритетные отрасли) и № 3689-р (обрабатывающие производства). Для компаний, не попавших в эти списки, применяется стандартная ставка 30%.
Кроме того, аккредитованные ИТ-компании перешли с единой ставки 7,6% на двухступенчатую систему: 15% в пределах предельной базы и 7,6% сверх нее. Это привело к росту нагрузки на ИТ-компании, особенно для высокооплачиваемых сотрудников.
Новые правила для приоритетных отраслей
Для компаний из перечня № 4125-р действует ставка 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ. При этом важно учитывать, что с 25 апреля 2026 года введено правило суммирования доходов по всем льготным кодам ОКВЭД. Порог — не менее 70% от общего объема выручки.
Пример расчета: сотрудник получает 60 000 ₽ в месяц. МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽, 1,5 МРОТ — 40 639,5 ₽. Для компании из приоритетной отрасли: часть зарплаты в пределах 1,5 МРОТ — 40 639,5 × 30% = 12 191,85 ₽, часть сверх — 19 360,5 × 15% = 2 904,08 ₽. Итого за месяц: 15 095,93 ₽.
Для компаний вне перечня вся сумма облагается по 30%, что приводит к переплате в размере 2 904 ₽ в месяц, или около 34 850 ₽ в год на одного работника.
ИТ-компании: двукратный рост нагрузки
Аккредитованные ИТ-организации перешли с единой ставки 7,6% на двухступенчатую систему: 15% в пределах предельной базы и 7,6% сверх нее. Это привело к росту нагрузки на ИТ-компании, особенно для высокооплачиваемых сотрудников.
Пример: разработчик с зарплатой 200 000 ₽ в месяц (2 400 000 ₽ за год). Вся сумма в пределах базы. В 2025 году: 2 400 000 × 7,6% = 182 400 ₽ (15 200 ₽/мес.). В 2026 году: 2 400 000 × 15% = 360 000 ₽ (30 000 ₽/мес.). Рост — 177 600 ₽ в год на одного сотрудника, почти в два раза.
Для высокооплачиваемых специалистов, чья зарплата выходит за предельную базу, рост нагрузки еще больше. Например, сотрудник с зарплатой 300 000 ₽ в месяц (3 600 000 ₽ за год). В пределах базы: 2 979 000 × 15% = 446 850 ₽. Сверх базы: 621 000 × 7,6% = 47 196 ₽. Итого: 494 046 ₽. По сравнению с 2025 годом (273 600 ₽) рост — 220 446 ₽, или 80%.
Обрабатывающие производства: Тариф 7,6%
Для МСП, занятых в обрабатывающих производствах, действует отдельная ставка — 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Право на эту льготу определяется по перечню № 3689-р и пункту 13.2 статьи 427 НК. После поправок от 25 апреля 2026 года для этой категории отменили проверку доли доходов за прошлый год — учитывается только текущий период.
Дополнительные льготы
Для организаций радиоэлектронной промышленности в 2026 году тарифы составляют: в пределах предельной базы — 7,6%, сверх базы — 0%. Предприятия общепита со средней численностью свыше 250 человек применяют тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ при соблюдении критериев освобождения от НДС.
Благотворительные организации на УСН и НКО на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры и спорта платят 7,6% в пределах базы и 0% сверх нее.
Чек-лист для бухгалтера
- Сверьте основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП с перечнем № 4125-р (для тарифа 15%) или № 3689-р (для тарифа 7,6%).
- Рассчитайте долю доходов — теперь можно суммировать выручку по всем льготным кодам, порог — не менее 70%.
- Обновите настройки в учетной системе — вместо прежнего кода «20» используйте код тарифа «32», категорию застрахованного укажите «ПВ».
- Заполните Приложение 3.1 к разделу 1 РСВ — отразите все льготные коды ОКВЭД и доходы по каждому.
- Пересчитайте взносы, если право появилось после 25 апреля 2026 года — подайте уточненный РСВ и зачтите или верните переплату по ЕНС.
- Пересмотрите бюджет на ФОТ — особенно если компания не попала в льготные категории: нагрузка может вырасти на 30–100% в зависимости от прежнего тарифа.
Применение пониженной ставки — обязанность, а не право страхователя. Если компания соответствует условиям, но не использует льготу, излишне начисленные взносы нельзя
Сравните актуальные банковские предложения: потребительские кредиты, кредитные карты с льготным периодом, выгодные дебетовые карты или рефинансирование с высокой вероятностью одобрения.
Похожие статьи: