Разъяснен порядок заполнения декларации по налогу на прибыль при получении дивидендов

© pressmaster / Фотобанк Фотодженика

Согласно утвержденному порядку заполнения декларации по налогу на прибыль дивиденды, полученные от иностранной организации, подлежат отражению в составе показателей по строкам 020 и 070 Листа 02, строке 100 Приложения № 1 к Листу 02, а также в Листе 04 (форма декларации и порядок ее заполнения утв. приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@). 

Но в самом Листе 4 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации» нет специального кода для отражения дивидендов, которые не подлежат налогообложению России.

Форма

СКАЧАТЬ

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Другие формы

Поэтому, как поясняет налоговая служба, при составлении налоговой декларации отражать такие дивиденды, полученные от иностранной организации, осуществляющей реализацию соглашения о разделе продукции, и не подлежащие налогообложению, нужно в Листе 4 налоговой декларации с указанием по реквизиту «Вид дохода» кода «5», по строке 010 «Налоговая база» – суммы дохода в виде дивидендов, по строке 030 «Ставка налога» – условное значение «99», а по строке 040 «Исчислено налога с доходов» проставив нули (письмо ФНС России от 4 марта 2022 г. № СД-3-3/1972@).

 

Источник: garant.ru