GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Арендодатели жилья получают возможность уплачивать Налог по ставке 4% или 6%
В октябре 2026 года российские арендодатели жилья получили возможность уплачивать налог на доходы физлиц (НДФЛ) по двум ставкам — 4% и 6%, в зависимости от характера арендатора. Это нововведение касается физических лиц, которые сдают в аренду квартиры, комнаты и дома, при условии, что годовой доход от аренды не превышает 2,4 млн рублей. Важно отметить, что режим упрощенного налогообложения не распространяется на нежилую Недвижимость, включая гаражи, машиноместа и земельные участки.
Правовые основания и нормативные акты
Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6%. Однако в случае сдачи жилья, если арендатором выступает физическое лицо, налоговая ставка снижается до 4%, как указано в пункте 1 статьи 219 НК РФ.
Дополнительно, постановление Правительства РФ № 122 от 01.01.2026 года уточняет порядок применения упрощенной системы налогообложения для арендодателей жилья. В нем указано, что доход от сдачи жилого имущества в аренду может быть учитываться по упрощенной схеме, если он не превышает 2,4 млн рублей в год.
Важно также учитывать позицию Федеральной налоговой службы (ФНС), которая разъяснила, что доход от аренды жилья должен быть декларирован по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, если собственник не зарегистрирован как ИП или плательщик НПД. Налог необходимо уплатить до 15 июля.
Способы применения и практические аспекты
Самозанятые лица, которые сдают жилье физическим лицам, могут применять ставку 4%, тогда как при сдаче жилья организациям или ИП налоговая ставка повышается до 6%. Это связано с тем, что при сдаче имущества организациям арендодатель становится налоговым агентом и удерживает НДФЛ с дохода арендатора.
В соответствии с письмом УФНС по Волгоградской области, доход от аренды жилья должен быть декларирован по форме 3-НДФЛ, если собственник не является ИП или плательщиком НПД. Налог уплачивается до 15 июля.
Важно также отметить, что при систематической сдаче имущества или аренде нежилых помещений налоговая рекомендует регистрировать ИП. Предприниматель может применять УСН со ставкой 6% с доходов или патент, стоимость которого рассчитывается исходя из установленного регионом потенциального дохода.
Риски и рекомендации для бизнеса и граждан
Для арендодателей жилья важно соблюдать сроки подачи декларации и уплаты налога, чтобы избежать штрафов и пени. Если арендатором выступает организация или ИП, арендодатель становится налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ с дохода арендатора.
В случае неуплаты более 2,7 млн рублей за три года может наступить уголовная ответственность, предупредила налоговая. Это подчеркивает важность строгого соблюдения налоговых обязательств.
Для бухгалтеров и предпринимателей рекомендуется регулярно консультироваться с налоговыми органами и юристами, чтобы правильно применять налоговые режимы и избежать рисков. В условиях растущей сложности налогового законодательства и усиления контроля со стороны ФНС, точное понимание правил налогообложения становится критически важным.
Отправка любых отчетов в ФНС, СФР и Росстат без ошибок с персональной поддержкой и тест-драйвом.
Похожие статьи: