GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
ФНС предупреждает бизнес о рисках не проверенных контрагентов
В октябре 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) напомнила бизнесу о важности проверки контрагентов перед заключением сделок. Налоговые органы подчеркнули, что недостаточная осмотрительность в выборе партнера может привести к отказу в налоговых вычетах и признанию сделки нереальной. В УФНС по Республике Бурятия отметили, что хотя законом не установлена прямая обязанность проверять контрагентов, налоговые инспекции все же внимательно следят за соблюдением принципа должной осмотрительности, предусмотренного статьей 54.1 Налогового кодекса (НК).
Правовые основания и рекомендации ведомств
Согласно письму ФНС от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613, налоговые органы уделяют особое внимание оценке способности контрагента выполнить сделку с учетом его ресурсов. Это связано с тем, что в случае несоответствия фактических возможностей контрагента условиям договора, налоговые инспекции могут признать сделку нереальной. В свою очередь, Минфин в письме от 22.10.2020 № 03-12-13/91957 рекомендует более тщательно оценивать риски, если отсутствуют документы, подтверждающие полномочия руководителя или представителя контрагента, либо не предоставлены копии документов, удостоверяющих личность, а также сведения о фактическом адресе, производственных и торговых площадях.
Риски и последствия не проверенных контрагентов
Недостаточная проверка контрагента может привести к серьезным последствиям для бизнеса. Например, если контрагент окажется технической компанией, а реальное исполнение обязательств будет осуществлено другим лицом, налоговая инспекция может отказать в налоговых вычетах и расходах. Важно не только собирать сведения о контрагенте, но и подтверждать реальность его деятельности. Это особенно актуально в условиях роста числа мошеннических схем и фиктивных сделок, которые становятся объектом внимания налоговых органов.
Кроме того, если в договоре не будут учтены все необходимые условия, включая возможность исполнения обязательств, налоговые инспекции могут признать сделку нереальной. Это может привести к возврату ранее уплаченных налогов, штрафам и другим последствиям, которые значительно повлияют на финансовую стабильность бизнеса.
Практические рекомендации и защита бизнеса
Для минимизации рисков бизнесу необходимо разработать четкий алгоритм проверки контрагентов. Это включает в себя сбор и анализ следующих данных: наличие документов, подтверждающих полномочия руководителя или представителя, копии удостоверяющих личность документов, сведения о фактическом адресе, производственных и торговых площадях, а также оценку реальной возможности исполнения обязательств.
Важно также учитывать рекомендации Минфина и ФНС, которые подчеркивают необходимость тщательного анализа рисков. Это особенно важно в условиях роста числа мошеннических схем и фиктивных сделок. Бизнес должен быть готов к тому, что налоговые органы могут запросить дополнительные документы и проверить соответствие сделки реальным условиям.
В условиях постоянного изменения законодательства и усиления контроля со стороны налоговых органов, важно не только соблюдать требования, но и быть готовым к возможным проверкам. Это требует от бухгалтеров и руководителей компаний не только знания законов, но и умения правильно их применять на практике.
Судебные иски, долги у приставов, блокировки счетов налоговой и финансовые риски партнеров за пару секунд.
Похожие статьи: