GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Налоговые органы усиливают контроль за использованием ЗПИФов
В октябре 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) сообщила о росте числа случаев, когда компании используют закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФы) для налоговой оптимизации. За три года число закрытых паевых инвестиционных фондов выросло почти на 90%, что позволило бизнесу сократить налоговую нагрузку. Однако ФНС отметила, что такие действия часто не связаны с реальной деловой деятельностью, а направлены исключительно на отсрочку уплаты налогов.
Рост числа ЗПИФов и их роль в налоговой оптимизации
Согласно данным, под управлением закрытых фондов находится около 19–20 трлн рублей. Механизм работы ЗПИФов позволяет компаниям передавать имущество в фонд и получать доход от аренды или продажи активов без уплаты налога на прибыль на уровне фонда. В результате обязанность по уплате налога возникает только при получении выплат или погашении паев.
Отправляйте отчеты и уведомления в ФНС, СФР и Росстат без ошибок и задержек. Встроенная автосверка с бюджетом и контроль сальдо ЕНС в режиме реального времени.
Это делает ЗПИФы популярным инструментом для налоговой оптимизации. Однако ФНС подчеркивает, что такие действия часто не соответствуют реальным деловым целям. Компании используют ЗПИФы исключительно для снижения налоговой нагрузки и защиты активов, что, по мнению регулятора, противоречит целям налогового законодательства.
Новые правила налогообложения ЗПИФов с 2027 года
Правила налогообложения закрытых и интервальных ПИФов изменятся с 1 января 2027 года. Законодатели планируют ввести Налог по ставке 15% с поступающих в фонд пассивных доходов — дивидендов, процентов, арендных платежей и роялти. Управленцы фондов должны будут перечислять средства до 28-го числа следующего месяца. Уплаченную сумму впоследствии зачтут пайщику для исключения двойного налогообложения.
Новая ставка в 15% затронет только отдельные виды доходов. По операциям с продажей активов фонда возможность отсрочить уплату налогов сохранится. При этом ставка для пассивных доходов ЗПИФ останется ниже стандартной ставки налога на прибыль организаций в 25%.
Рекомендации для бизнеса в условиях изменений
Для бизнеса, использующего ЗПИФы, важно учитывать новые правила и скорректировать стратегию налоговой оптимизации. Управленцы фондов должны будет перечислять налоговые платежи вовремя, чтобы избежать штрафов. Пайщики, в свою очередь, смогут использовать уплаченную сумму для исключения двойного налогообложения.
Компании, которые активно используют ЗПИФы для снижения налоговой нагрузки, должны пересмотреть свои подходы и рассмотреть альтернативные методы оптимизации. Важно также учитывать, что ФНС усиливает контроль за использованием таких инструментов, что может повлиять на налоговые риски.
Заключение
Изменения в налогообложении ЗПИФов, вступающие в силу с 2027 года, направлены на повышение прозрачности и предотвращение злоупотреблений в налоговой оптимизации. Новые правила введут налог по ставке 15% с пассивных доходов фондов, что снизит налоговую нагрузку на бизнес. Однако компании, активно использующие ЗПИФы, должны адаптироваться к новым требованиям и пересмотреть свои стратегии. ФНС продолжает усиливать контроль за использованием таких инструментов, что может повлиять на налоговые риски бизнеса.
Похожие статьи: